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往来借款清理业务培训指南

一、往来借款清理业务概述

（一）核心定义与范围界定

往来借款是指企业在日常经营及投融资活动中形成的、暂未结清的债权债务类资金往来，本次清理覆盖以下四类核心场景：

1.经营性往来借款：企业与供应商、客户之间因采购预付款、销售赊销款、质保金、履约保证金、代收代垫款（如物流费、水电费）形成的资金挂账，账期通常匹配业务合同约定，占企业往来款总规模的60%-70%；

2.非经营性往来借款：企业与内部员工、关联方（母子公司、兄弟公司、持股20%以上关联企业）、外部合作方之间因临时周转借款、员工备用金、差旅费预支、关联方资金拆借、押金、赔偿款形成的挂账，占比约20%-25%；

3.历史遗留往来借款：3年以上无动态的呆账、挂账主体注销/失联的悬账、前期会计差错导致的错账，占比约5%-10%；

4.涉诉/涉纠纷往来借款：因合同争议、违约、对方破产清算导致的待确认债权债务，占比通常不超过5%。

（二）清理工作核心目标

1.数据准确性目标：2024年末实现往来款账实一致率100%，坏账计提准确率不低于98%，消灭2年以上无合理依据的员工备用金挂账，3年以上无动态的经营性挂账清理完成率不低于90%；

2.风险防控目标：排查出关联方非经营性资金占用规模不超过净资产的5%，杜绝新增无审批流程的对外拆借，涉诉往来款胜诉回款率不低于60%；

3.管理效率目标：完善往来款全生