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CW—024：医院货币资金盘点核查管理办法

第一章总则

第一条制定目的

为健全医院货币资金内部控制体系，规范库存现金、银行存款、零余额账户资金、其他货币资金的盘点、核对、核查与异动处置全流程管理，夯实资金安全管控底线，有效防范资金挪用、坐收坐支、白条抵库、账实不符、私设小金库、资金流失等财务与廉政风险，保障医院货币资金真实、完整、安全、可控。依据《中华人民共和国会计法》《政府会计制度》《行政事业单位内部控制规范》《医院财务制度》及财政、卫健部门资金监管相关规定，结合本院财务运营及资金管理实际，特制定本办法。

第二条适用范围

本办法适用于本院所有货币资金的日常核对、定期盘点、突击核查、差异整改、台账归档、监督追责等管理工作。管控范围涵盖库存现金、对公银行存款、财政零余额账户资金、微信支付宝对公专户、保证金、在途资金、其他货币资金，覆盖财务出纳、收费窗口、资金稽核、财务负责人、审计纪检等所有涉及资金保管、收付、核对、监管的岗位与环节，是本院货币资金盘点核查工作的唯一合规执行依据。

第三条核心管理原则

1.不相容分离、权责制衡严格落实出纳管钱不管账、会计管账不管钱、稽核全程监督的岗位制衡机制，杜绝一人全程包办资金收支、核对、盘点工作。

2.定期盘点、突击核查结合实行日常日清、月度盘点、季度清查、年度终审，辅以不定期突击抽查，实现常态化、无死角资金核查管控。

3.账实相符、