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金融企业选聘会计师事务所管理办法

第一章总则

第一条为规范金融企业会计师事务所选聘行为，提升审计质量，防范金融风险，保障金融企业会计信息真实可靠，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国注册会计师法》《金融企业财务规则》及相关监管规定，结合金融行业特点，制定本办法。

第二条本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的国有及国有控股金融企业、金融控股集团公司、上市金融企业，以及其他涉及公众利益的金融机构（以下统称金融企业），包括但不限于银行、证券、保险、信托、基金、期货、金融租赁、消费金融、支付机构等类型。其他性质金融企业可参照本办法执行。

第三条金融企业选聘会计师事务所应当遵循公开、公平、公正、诚实信用原则，坚持质量优先、成本匹配、风险可控的选聘导向，保障选聘程序合规、责任界定清晰、审计服务独立有效。

第四条金融企业选聘会计师事务所的服务范围包括但不限于：年度财务报表审计、内部控制审计、专项审计（含离任审计、合规审计、风险排查审计、重大投资项目审计等）、验资服务、其他鉴证类服务以及相关咨询服务。同一会计师事务所不得同时为同一金融企业提供审计服务和可能影响审计独立性的咨询服务。

第五条金融企业董事会（或类似决策机构）对会计师事务所选聘工作承担最终责任，审计委员会（或类似专门委员会）负责选聘工作的具体组织、审核及监督，未设立审计委员会的小型金融企业应当指定专门部门或具备专