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银行对账作业指导书

1范围

本指导书适用于银行总行业务管理部、各分支机构会计结算岗、资金清算岗、公司业务部、零售业务部、风险管理部、内部审计部，以及企业客户财务对接岗开展的所有账户对账工作，涵盖单位结算账户、单位定期/通知存款账户、同业存放账户、贷款账户、表外核算账户、个人大额存款账户（50万元及以上）的定期对账、重点对账、特殊对账全流程操作。本指导书明确了对账各环节的操作标准、风险控制要点及责任划分，是全行对账工作的规范性依据。

2术语与定义

2.1银行对账：指银行作为账务核算主体，定期或不定期将自身业务系统记录的账户交易明细、余额，与账户所有人（单位/个人）、同业交易对手、外部监管机构的账务记录进行核对，确认双方账务一致性、识别未达账项及异常交易的内部控制活动。

2.2未达账项：指由于凭证传递时间差，导致银行与客户/交易对手一方已登记入账，另一方尚未收到凭证未登记入账的款项，分为银行已收客户未收、银行已付客户未付、客户已收银行未收、客户已付银行未付四类。

2.3重点对账账户：满足以下任一条件的账户，纳入重点对账范围：

（1）近3个月月均存款余额≥500万元的单位结算账户；

（2）上年度发生单笔金额≥1000万元收支交易的账户；

（3）开通网上银行、单位结算卡等非柜面大额支付权限的账户；

（4）被纳入反洗钱重点监控、司法查询范围的账户；

（5）同业存放账户、财政专项账户