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预算执行管控管理规范

一、总则

（一）制定目的

为强化公司全面预算管理，保障年度经营目标落地，规范预算执行全流程管控行为，提升资金使用效率、优化资源配置，严控成本费用不合理增长，防范经营与财务风险，特制定本规范。本规范适用于公司总部及所有全资子公司、控股子公司、分公司（以下统称“各单位”）的所有预算项目执行管控。

（二）管控原则

1.刚性约束原则：经公司董事会审批通过的年度预算具有刚性约束力，所有预算执行必须以批复预算为依据，无预算不得列支、超预算不得支出，特殊情形按本规范规定流程审批后方可调整。

2.全流程管控原则：对预算申报、审批、执行、监控、分析、考核全生命周期实施闭环管控，覆盖所有业务板块、所有部门、所有项目，实现“哪里有预算，哪里就有管控”。

3.权责清晰原则：明确各层级、各部门预算管控权责，建立“谁编制、谁负责，谁审批、谁监管，谁执行、谁承担责任”的管控机制，避免权责交叉、责任推诿。

4.动态调整原则：在保持预算总体刚性的前提下，允许内外部经营环境发生重大变化时，按规定流程申请预算调整，保障预算适配实际经营需求。

5.效益导向原则：所有预算支出以投入产出效益为核心评判标准，优先保障高收益战略项目、核心业务支出，压缩低效、无效支出。

二、预算层级与权责划分

（一）决策层级权责

1.公司董事会：负责审批年度全面预算方案、预算调整方案（年度预算总盘子调整幅度超过±