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保税物料核销管理细则WI-BG-003

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保税物料核销管理细则

文件编号：WI-BG-003版本：A/0生效日期：2026-09-01

第一章总则

为规范加工贸易手册/电子账册项下保税物料的核销作业，确保进口料件、耗用料件、库存结存、内销及复出口数据真实、准确、可追溯，特制定本细则。

第二章核销准备

第一条关务部应在手册/账册到期前六十日启动核销准备，向仓储部、生产部、财务部收集并核对相关数据。

第二条核销前应完成最近一期全面盘点，确保仓储账、财务账、海关账、生产台账四账一致，差异已处理完毕。

第三章核销计算

第三条关务部依据盘点结果及出入库记录编制《保税物料核销计算表》，按下列平衡关系核算：

进口料件合计＝耗用料件＋库存结存＋内销量＋复出口量＋合理损耗。

第四条核销数据应分项列明料件名称、商品编码、计量单位、进口数量、耗用数量、结存数量、内销数量、复出口数量及差异说明。

第四章核销申报与后续管理

第五条关务部按海关要求提交核销申请材料，配合海关核查；海关核销结案后，及时归档相关单证并结转下期手册/账册。

第六条核销中发现短少或溢余的，应查明原因并按海关规定办理补税、退运或调整手续。

第五章附则

第七条本细则由关务部负责解释与实施，自2026年9月1日起施行。