第六章流动资金管理1.pptVIP

* T=F*(A/Q)+C*(Q/2);对方程求一阶导并令结果为零，可得：d/T/dQ=(C/2)-F(A/Q2)=0 解Q，得到：F(A/Q2)=C/2 * 适时工作制（JIT）—刚好在效益的时候存货才被取得，并进入生产。它要求有一套十分准确的生产和存货信息系统，高效率的采购、十分可靠的供应商，和一个有效率的存货处理系统。尽管原材料存货和运送中存货，永不可能减少为零，适时工作制还是减少存货的及其严格的存货控制制观点之一。 JIT制抛弃了那种认为订货成本——雇员成本、收货成本、检查成本规划成本和或生产调整成本）应固定在现有水平上的想法。将低这些成本的举措如——①采用小型送货车并事先安排好卸货的时间，有助于实现在收货时间与成本方面的经济性。②督促供应商尽量减少所生产原材料中的不合格品，以降低或消除检查成本。③对产品、设备和程序进行修正以降低生产调整的时间和成本。 * 此乃通用汽车公司的副总裁Robert B·Stone.负责监督通用汽车公司中适时工作法的实施的体会。①——运距相对较短，日本确定在方园60英里的范围内。②——采购的零部件券都是合格的，在日本的观念是，每一个生产环节都应当将下一个生产环节看成是它的最終客户。质量控制主要是进行生产过程控制，而不是通过检查来挑出不合格品。③——必须有一组供商，并且与他们签有长期供应合同。绝大多数日本汽车公司采用的零部件供应商不超过250家，而General Motor仅仅装配程序就采用了大约3500家供应商。④供需间保持可靠的供需线路。日本汽车公司只使用卡车来运送零部件。如按计划每天从供应商处运送几次零部件。⑤——供应环节对使用环节所需的零部件能迅速作出反映。这关键是要具有迅速的工具转换能力，比如在日本，自动押模线，在6分钟之内就可装配好。⑥——绝大多数使用适时工作法的日本工厂都要求生产批量，低于每天耗用量大10％。这一观念就是每次生产一件，这样每次生产出一两汽车，该汽车所需要的每一个零部件又被生产好了。⑦比如绝大多数日本公司已淘汰了正规的收货方式。工厂的各个部分都可以作为收货地点，零件被运到离使用地点最近的地方。特制设计的卡车，取代了体积庞大的卡车。 §6·3 存货管理三、存货规划㈠ 确定存货资金数额的基本方法 1、周转期计算（定额日数）法： 2、因素分析调整计算法： 3、比例计算法： 资金数额＝平均每天周转额×资金周转日数 资金数额＝ 上年资金实 际平均占用 － 不合理占用额 × 1±计划年度 生产增减％ × 1－计划年度资 金加速周转％ 存货资 计划年度商品 计划销售收入 金数额 销售收入总额 存货资金率 ＝ × （上年存货资金平均余额－不合理占用额）/上年销售总额×100％ ×（1－计划年度资金周转加速率） §6·3 存货管理三、存货规划 ㈡储备资金数额的测算 原材料 计划期原材料 原材料 原材料资金 资金数额 平均每日耗用量 计划价格 周转日数 ＝ × × 在途 验收 整理准 应计供应 保险 日数 日数 备日数 间隔日数 日数 ＋ ＋ ＋ ＋ 供应间 供应间 隔日数 隔系数 × ＝ ＝ 各种材料每日库存周转储备额累计 计划日数×最高库存周转储备额 ×100％ A材料资金数额=180000/360*2 *5*(5+1+2+20*50%+4)=110 000 (元) 三、存货规划 ㈢ 生产资金数额的测算 在产品资 产品每日 产品单位计 在产品成 生产 金占用额 平均产量 划生产成本 本系数* 周期 ①生产周期短，生产费用发生不规则： 在产品 ∑生产周期中每天发生的费用 成本系数 产品单位计划生产成本×生产周期 ②开始投入大量费用，随后陆续均衡投入 生产过程一开 随后陆续 在产品 始投入的费用 投入的费用 成本系数 产品单位计划生产成本 ③原材料分次投入，生产阶段在产品成本系数→综合～ ∑各生产阶段在 各生产阶段在 各生产阶段 在产品 产品单位成本 产品成本系数 生产周期 成本系数 产品单位计划