财务管理--预算管 理1.pptVIP

* 预算组织机构 董事会 预算管理委员会* 各级财务部门 各责任中心 各级财务部门 审计部门 预算组织机构 2 预算决策机构 1 预算编制与执行机构 3 预算监控机构 4 预算考评机构 5 人力资源部 预算管理委员会 财务部 * 预算管理委员会由总经理办公会组织相关人员形成 * 各预算组织机构的主要职责（一） 预算组织机构名称 性质 构成 主要职责 董事会 是预算管理的最高决策机构 集团董事 1.提出年度预算管理的总目标、总方针； 2.审议审批集团公司的年度预算和决算； 3.审议审批预算调整案； 4.其他预算管理重大事宜决策。 预算管理委员会 在董事会授权下处理全面预算管理中的相关事宜，是预算的决策机构，为非常设机构 预算管理委员会由集团公司总经理任主任，总会计师任副主任，财务部、战略发展部、人力资源部等部门的负责人组成。 1.根据董事会确定的年度经营总目标确定预算目标； 2.负责预算编制综合平衡和决策； 3..预算分解的月度经营计划综合平衡和决策； ? 4. 预算冲突的综合协调； ?5.?预算执行过程中超预算行为的审批控制； ?6.预算调整决策和审核； ?7.对财务部门反馈的预算执行情况汇总和分析报告进行审查； 8.预算考评意见的审核 * 各预算组织机构的主要职责（二） 预算组织机构名称 性质 构成 主要职责 各级财务部门 是预算管理的组织机构和监控机构、考评机构 集团公司及下属各公司的财务负责人及预算管理岗位 1.子公司财务部门负责组织编制所属公司的各项预算，汇总、平衡、调整预算，并对调整事项做出说明，报本公司预算管理委员会审批;监控本公司预算的执行,形成本公司预算执行情况数据并作为考评依据; 2.集团公司财务部负责组织编制集团总部预算、组织子公司财务部门开展预算编制工作，汇总、平衡、调整总部预算及子公司预算，并对调整事项作出说明，报集团预算管理委员会审批;监控集团本部及子公司预算执行情况;形成集团本部预算执行情况数据并汇总下属公司预算执行情况数据并作为考评依据。 各责任中心 预算编制的执行机构 各级责任中心(利润中心、成本中心、费用中心） 1.负责填报预算报表，具体分解年度预算至季度预算和月度预算； ? 2.在日常经营活动中执行综合平衡后的预算，严格控制预算外行为； ?? 3.定期提供预算实际执行数据； ???4.预算冲突上报。 * 各预算组织机构的主要职责（三） 预算组织机构名称 性质 构成 主要职责 审计部门 预算监控机构 集团审计部 1.对预算编制和组织情况进行监控，提出独立意见，向董事长汇报； ??2.定期或不定期进行预算执行情况检查，包括常规和特定事项的审查； 3.对年度预算情况和专项预算等提供整体考评意见。 人力资源部 预算考评机构 集团人力资源部 根据财务部门提供的预算执行情况数据,组织实施考评工作 * 战略、计划与预算 (P3-5) 计划管理(P6-9) 全面预算管理(P10-18) 概述(P3-18) 全面预算管理的准备(P19-26) 全面预算管理的组织 (P27-33) 全面预算管理过程 (P34-47) 预算目标(P35-38) 预算编制(P39-44) 预算执行监控(P45) 预算反馈及考评(P46-47) 关于预算管理 的几个认识 (P48-55) * 全面预算管理过程是一个循环 预算调控 预算考评 预算执行 确定落实 预算编制 符合要求 下达执行 推动实现 年度计划目标 企业战略 保证达成 分解 实施控制 对比分析 信息收集 奖惩兑现 重新编制预算 预算信息反馈 对比分析 激励优化 应用 对比分析 编制依据 * 企业在不同阶段需要不同的预算模式 创业期间－ 以资本预算为基础 成长期间－ 以销售预算为基础 成熟期间－ 以成本控制为基础 衰退期间－ 以现金流量为基础 * 预算目标确定流程 集团董事会 预算管理委员会 各责任中心 集团财务部 制定集团的战略目标 制定年度经营计划 确定集团总体预算目标 将总目标分解为各责任中心预算目标 根据集团分解的预算目标草案确定自身预算责任期的工作并对预算目标做出说明 汇总各责任单位的预算目标 综合平衡确定责任中心目标 * 重点预算目标列示 责任中心 重点预算目标 利润中心 销售额 成本费用总额 利润总额 净资产回报率 应收账款回收 经营活动现金流 成本费用中心 各项费用总额 预算目标的确定需考虑行业特征、企业生命周期、公司发展速度、公司市场规划与导向等因素; 预算目标的确定应遵循先进性与现实性相结合的原则。 * 预算编制范围、执行期及编制期 编制范围 集