教学目标通过本章教学了解全面预算与财务预算基本知识5 文库.pptVIP

7、销售、管理费用预算的编制方法 各职能部门根据本年度业务需要和人员变动情况，按各类不同费用（差旅费、电话费、办公费、工资费……）编制本部门费用预算； 预算科根据各职能部门的费用预算，汇总编制销售、管理费用预算总额。 8、财务费用预算的编制方法 根据公司原有贷款余额和预算年度将追加（偿还）的贷款，以及相应的利率，测算各月、季度利息费用； 根据每个月资金收支状况，测算企业资金结算手续费； 根据利息费用和手续费，汇总编制全年预算。 9、现金收支预算的编制方法 根据销售预算，预计公司每个月、季度的现金回笼数； 根据采购、人工、制造费用、管理费用、销售费用预算和其他现金支出预计（如税金、利润分配、归还贷款、固定资产投资等的安排）预算每个月现金支出数； 根据每个月、季度期初余额、现金收入、现金支出预计，测算各月、季度的现金溢缺，进行相应的筹资、投资处理，平衡现金收支。 10、预计资产负债表的的编制方法 预算资产负债表主要根据预算年度各项资产、负债、所有者权益预计变动数填列的，例如“应收帐款”项目应根据销售预算中全年销售收入、货款回笼收入、期初预计应收帐款进行分析填列，而应付帐款项目则应根据采购预算中的全年采购金额、支付货款数额以及预计应付帐款期初余额分析填列。 11、预计损益表的的编制方法 预算损益表应根据销售预算、成本预算、销售费用、管理费用、财务费用预算以及所得税预计等项目填列。 12、预计现金流量表的编制方法 预算现金流量表应根据现金预算中各类有关现金收入、支出的预算和企业投资、筹资等资本预算分析填列。 预算编制实例 电子财务预算编制方法 三、财务预算的控制与考核 1、财务预算的控制 建立预算月报和会议制度 各预算单位应于每个月末召开预算执行情况会，对预算的执行情况、差异原因和整改措施进行讨论； 各预算单位应于每个月末报告预算月报给预算科。将预算指标、实际完成数、差异及其原因分析、整改措施上报给预算科。 实行例外报告制度。一旦某预算单位突然发生实际业务与预算指标大幅度脱节的情况，该单位预算员应立即编制临时预算执行报告，向本单位领导和预算科报告，单位领导应及时提出整改措施，如单位领导无法改正，则应立即上报预算管理委员会申请处置。 预算分析制度 一旦某部门预算报告发现有差异，所在部门领导应及时组织有关人员，分析差异的各种原因，并提出整改措施。分析讨论时要有会议记录，以供以后分清职责、业绩评价参考。 2、财务预算的考核 预算考核的内容 不能仅以财务业绩指标为准。 非财务业绩指标应与财务业绩指标配合使用 预算考核的评价标准 一是预算完成程度，就是设定一个预算标准，超过预算标准完成任务越多越好，比如税后利润、权益报酬率、成本降低额等。 二是预算完成准确度，它以实际数与预算数之间的差异程度为标准，完成实际数越接近预算数，则认为预算完成越好。 2、财务预算的考核 预算考核的方法 国有资本金效绩评价细则 平衡计分卡法：罗伯特?卡普兰 关于预算与财务预算的简单小结 预算是发展战略的货币化表述； 聪明不如情况明； 销售预算是编制全面预算的关键与起点； 在全面预算体系中，包括非货币计量单位的预算； 预算是建立在预测的基础之上，而非“会计报告与记录”； 预算的重点内容是现金流量、营业收入、成本费用； 预算要考核的是管理者对未来判断的准确程度； 为了减少不必要的开支，必须增加必要的开支。 千斤重担众人担，人人肩上有指标； 天下难事，必作于易；天下大事，必作于细； * * * * 第五章 财务预算 教学目标：通过本章教学了解全面预算与财务预算基本知识，理解预算管理在现代企业管理中的重要地位。掌握预算编制的方法。能够独立完成相关预算的编制工作。了解企业预算的不同模式。 教学内容 第一节　财务预算概述 第二节 财务预算的内容与程序 第三节 财务预算的方法 财务上的全面预算制度管理方式，也即财务管理的全面预算化已经成为一个非常有效管理手段和方法并成为普遍规律。 ——金蝶软件公司 第一节　财务预算概述 一、预算与财务预算 预算是一种管理工具，也是一套系统的方法。它通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测现金流量和利润。——安达信 预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排。——毕马威 财务预算是以货币等计量、计价尺度对企业未来一定时期内的经营活动及其对财务的影响所作的计划。 财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。 二、预算有什么用？ 1、预算与企业资源配置 2、预算与企业战略 3、预算与企业绩效管理 2000年9月原国家经贸委发布《国有大