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营业预算 ABC公司销售预算（单位：元） 1998年 １季度 ２季度 ３季度 ４季度 年 预计销售量 5000 15000 20000 10000 50000 预计单价 × ￥ 20 × ￥ 20 × ￥ 20 × ￥ 20 × ￥ 20 预计销售额 ￥100000 ￥300000 ￥400000 ￥200000 ￥1000000 预计现金收入表（单位：元） 1997年12月31日 应收账款 40000 40000 一季度销售额 70000 30000 100000 二季度销售额 210000 90000 300000 三季度销售额 280000 120000 400000 四季度销售额 140000 140000 现金收入合计 110000 240000 370000 260000 980000 注：每季度销售额 中70%在当季收到现金，其余30%在下季度收回 表1 表2 ABC公司生产预算 1998年 一季度 二季度 三季度 四季度 全 年 预计销售量(表 1) 5000 15000 20000 10000 50000 +:期末产成品存货量 + 3000 + 4000 + 2000 + 2000 +2000 产成品需要量合计 8000 19000 22000 12000 52000 -:期初产成品存货量 - 1500 - 3000 - 4000 - 2000 - 1500 生产量（件） 6500 1600 18000 10000 50500 说明: 期末产成品存货量按下季销售量的40%储备,年初期末产成品存货量 为1500件 销货成本=期初产成品存货成本 + 本期生产成本 - 期末产成品存货成本 一季度 二季度 三季度 四季度 全 年 生产量 6500 16000 18000 10000 50500 直接材料单耗（公斤） × 4 × 4 × 4 × 4 × 4 总耗用量（公斤） 26000 64000 72000 40000 202000 加：期末直接材料存货（公斤） - 6400 - 7200 - 4000
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