7财务 预算.pptVIP

月度现金收支预算 现金收支法是以预测各月度内生产经营的现金流入量和流出量的具体数字，对比求出现金多余或现金不足的方法。 （二）调整净收益法 调整净收益法是以权责发生制确定的计划期损益为基础，通过逐笔处理影响损益和现金余额的会计事项，把本期净收益数字调整为现金收付制基础。 财务预算管理组织体系 总经理 副总经理 市场部 营销部 生产部 财务部  财务预算 经对400家大型美国公司及医疗机构的研究揭示，在这些公司中预算运用的频率如下 行业 运用预算方法的公司所占的比率(%) 商业银行 98 各种金融财务机构 93 各种服务机构 100 医疗机构 100 人寿保险公司 96 大型生产制造公司 100 行业 运用预算方法的公司所占的比率(％) 中型生产制造企业 98 批发商与零售商 97 交通运输企业 94 公用事业公司 96 其他 83 注：正如上述数据所体现的一样，几乎所有的大型美国公司都运用了预算这一方法。 （续） 一、财务预算的概念及内容 财务预算（Finance Budget）是用货币计量的方式，反映企业未来一定预算期内财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。 财务预算在传统上被看成是控制支出的工具，但新的观念认为“财务预算是使企业的资源获得最佳生产率和获利率的一种方法”。 销售或营 业 预 算 生产预算 制造费 用预算 产品成 本预算 营业成 本预算 采购预算 期间费 用预算 营业外收 支 预 算 财务预算 现金预算 预计资产负债表 预计利润表 全面预算 专项预算 日常业务预算 投资预算 筹资预算 二、财务预算的作用 1.战略管理 2.绩效考核 3.资源分配 4.风险控制 5.增加收入、降低成本 编制财务预算的原则 1.以经营目标为前提 、坚持效益优先 2.积极稳健（积极可靠，留有余地） 3.全面性、完整性、综合性 ，坚持权责对等 财务预算的编制方法 一、固定预算与弹性预算 二、增量预算与零基预算 三、定期预算与滚动预算 四、概率预算 一、固定预算与弹性预算 固定预算又称静态预算，是把企业预算期的业务 量固定在某一预计水平上，以此为基础来确定其他项 目预计数的预算方法。 弹性预算是固定预算的对称，它关键在于把所有 的成本按其性态分为变动成本与固定成本两大部分。 成本的弹性预算=固定成本预算数+Σ(单位变动 成本预算数×预计业务量) 固定预算与弹性预算的主要区别：固定预算是针对某一特定业务量编制的，弹性预算是针对一系列可能达到的预计业务量水平编制的。 增量预算是指在基期成本费用水平的基础上，结 合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调 整原有关成本费用项目而编制预算的方法。 零基预算，或称零底预算，是指在编制预算时， 对于所有的预算支出以零为基础，不考虑其以往情况 如何，从实际需要与可能出发，研究分析各项预算费 用开支是否必要合理，进行综合平衡，从而确定预算 费用。 增量预算与零基预算的区别：增量预算是以基期 成本费用水平为