四川圣达实业股份有限公司费用支出管理制度.pdfVIP

四川圣达实业股份有限公司内部控制制度 四川圣达实业股份有限公司 费用支出管理制度 第一章 总 则 第一条 为加强四川圣达实业股份有限公司（以下简称“公司”）费用 支出控制，防范费用管理中的差错与舞弊，降低费用开支，提高资金 使用效益，规范费用管理行为，特制定本制度。 第二条 本制度适用于公司各职能部门及所属各子、孙公司。 第三条 本制度所指费用包括：营业费用、管理费用和财务费用。 第二章 职责分工 第四条 费用支出不相容岗位职责分离 （一）费用支出的审批与执行分离； （二）费用支出的执行与相关会计记录分离。 第五条 公司各职能部门负责人职责： （一）对本部门的费用管理职责进行合理划分和授权； （二）控制本部门的费用支出，对各环节费用进行全面控制。 第六条 各子、孙公司负责人职责 （一） 对本公司所属各单位费用内部控制制度的建立健全和有效实施 以及费用支出的真实性、合理性、合法性负责； （二） 对本公司所属各单位的费用管理职责进行合理划分和授权； 第 1 页 共 6 页 四川圣达实业股份有限公司内部控制制度 （三） 根据公司规定组织制定本公司费用控制的具体实施细则。 第七条 各子、孙公司财务总监职责 （一） 负责拟定和修改本公司各单位费用控制的具体实施细则； （二） 具体指导费用核算和管理工作； （三） 控制各单位、部门的费用支出。 第八条 公司相关部门职责 （一） 财务部负责对各子、孙公司费用控制制度的审核； （二） 公司审计部和综合部（含行政人力资源管理）负责对费用控制 制度的执行情况进行抽查，对其费用的真实性、合理性、合法性进行 控制； （三）公司综合部和子、孙公司办公室负责小车、接待、通讯、办公 费用的核定和监督。 第三章 费用支出控制 第九条 公司对费用支出进行分类管理，分别采用额度控制、行政控 制、审批控制等方法进行费用支出控制。 第十条 费用额度控制 （一） 费用额度控制是指期间费用在一定的额度范围内控制使用； （二） 公司对费用开支进行归口管理，具体如下： （1）公司及所属各子、孙公司财务部负责差旅费报销的管理； （2）公司综合部及各子、孙公司办公室负责办公费、通讯费、小车费 （含 第 2 页 共 6 页 四川圣达实业股份有限公司内部控制制度 私车公用）、接待费、绩效薪酬等各项费用的管理； （3）公司确定的额度控制费用，各单位必须遵照执行，不得随意调整。 第十一条 费用行政控制是指费用报销人在费用产生前，采用口头或书 面的形式向本单位（部门）负责人提出当次费用计划，经本单位（部 门）负责人同意后，产生的费用方能按费用报销流程到财务部门报销。 第十二条 费用审批控制 （一） 公司各单位发生的所有期间费用在报销前都必须根据公司的授 权，履行必要的审批手续； （二） 授权方式 （1） 公司各单位发生的费用除另有规定需经股东大会或董事会批准 的费用项目外，按照公司授权程序分级审批； （2） 公司及所属各子、孙公司负责人对各级人员的授权，每年初以 正式文件的方式予以明确，并报公司企业管理部备案。 （三） 批准和越权批准处理 （1） 审批人根据公司费用业务授权批准制度的规定，在授权范围内 进行审批，不得超越审批权限； （2） 经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理费用业务； （3） 对于审批人超越授权范围审批的费用业务，经办人有权拒绝并 应拒绝办理，并及时向审批人的上一级授权部门报告。 第四章 费用报销管理 第 3 页 共 6 页 四川圣达实业股份有限公司内部控制制度 第十三条 公司各单位费用报销支出程序 归口管 归口管 申请部门 审批人 财务部门 要求 申请部门 审批人