财务管理专业毕业论文--企业集团资金集中管理问题研究.docVIP

摘 要 财务管理一直是企业集团内部管理的一个十分重要的问题。而在企业集团经营活动中，资金始终是一项值得高度重视的资源，对于资金的集中管理也自然成为企业集团财务管理的核心内容。如何加强集团资金集中管理，提高资金的使用效率，已成为集团企业财务管理中必须重点研究解决的现实课题。 本文在阐明企业集团及其财务管理体制特征，分析当前企业集团构建资金集中管理模式的必要性的基础上，介绍现行企业集团资金集中管理的做法和企业集团实行资金集中管理的基础条件，总结当前集团资金集中管理中存在的问题，然后提出如何改进企业集团资金集中管理的对策建议，最后以某一企业集团为例进行资金集中管理的经验分析。 关键词：企业集团；资金集中管理；存在问题；改进对策 Abstract Financial management of the internal management of enterprise groups has been a very important issue. The Groups operating activities in the enterprise, capital is always a highly valued resource should, for the centralized management of funds naturally become the core of financial management. How to strengthen the Groups centralized management of funds, improve efficiency in the use of funds, has become the Groups financial management must focus on solving the real issue. In this paper, to clarify its financial management system of enterprise groups, and analyzes the current business group has set the need for centralized management of funds, based on the introduction of the Enterprise group of funds focused on management practices and business groups to implement the basic conditions for centralized management of funds, summary of the current centralized management of funds in the Groups problems, and propose how to improve the management of enterprise group of funds focused on countermeasures, and finally an example of a business group the experience of centralized management of funds. Key Words：business groups; centralized management of funds; problems; countermeasures 目录 一、引言 1 二、企业集团及其财务管理体制特征 1 三、企业集团实行资金集中管理的必要性 2 （一）有利于积聚闲散资金, 互补余缺 2 （二）有利于加快资金内部周转，提高使用效率 2 （三）有利于提升企业资信等级，加强筹资能力 2 （四）有利实施资金集中控制，防范风险 3 四、企业集团资金集中管理的现行做法 3 （一）统收统支方式 3 （二）拨付备用金方式 3 （三）设立结算中心方式 3 （四）设立内部银行方式 4 （五）设立财务公司方式 4 五、企业集团实行资金集中管理的基础条件 5 （一）建立组织控制机制 5 （二）建立信息传递机制 5 （三）建立资金预算机制 6 （四）建立资金管理决策机制 6 （五）建立资金管理监督机制 6 六、当前企业集团资金集中管理中存在的问题 7 （一）审批权限制定缺乏切实可靠的依据 7 （二）公司治理模式制约资金管理模式作用的发挥 7 （三）各种资金管理模式功能发挥不足 7 （四）受传统观念限制，下属企业不愿意积极配合 7 七、改进企业集团资金集中管理的对策建议 8 （一）加强财务集中的基础工作 8 （二）应用先