江西省个人所得税税收流失及其治理研究.pdfVIP

要 个人所得税是关系到人民生活切身利益，是经济生活中备受关注的一个经济 变量，随着我国经济的向前发展，收入结构的调整，个人收入多元化日益增多， 这为个人所得税的征收提高难度，个人所得税的主要功能在于调节居民的收入差 距，稳定社会，但是，目前人们很多收入并 能通过税务部门有效的核算，大量 隐性收入成为人们的主要收入来源，这尤为适应高收入者，根据统计，高收入者 的收入中，只有50%的收入来自于可以通过税务部门衡量的显性收入，企业50% 以 各种形式规避了个人所得税的征收，个人所得税流失严重。因此，在目前背景下 对个人所得税进行分析具有非常重要的意义。 江西是中国典型的欠发达省份，而且江西目前处在经济社会转型的关键时期， 各项制度（包括税收制度）还 是很健全，收入差距有扩大趋势，选择江西作为 对象研究个人所得税的流失对于政策制定者具有重要的借鉴意义。 本文在现有文献基础上，根据相关统计年鉴， 算出江西自2000年-2007年的 个人所得税的流失额，并在此基础上分析产生个人所得税流失的原因，在分析原 因的基础上提出了政策建议。 本文分六大部分 第一部分，论文选题的背景和意义以及介绍了有关个人所得税的国内外研究 现状，并阐述了论文所采取的研究方法。 第二部分，系统分析了个人所得随流失的相关基本理 。包括：个人所得税 基础理论（包括课税的理 依据、个人所得税的特征与功能、公平与效率原则、 最适所得税 ）、我国个人所得税的税制演变、个人人所得税流失的概念界定及 其危害，为后面的分析研究奠定理 基础。 第三部分，江西省个人所得税征管现状及流失 算。本部分是整个 文的分 析重点。首先从江西个人所得税征收现状入手，介绍了目前江西个人所得税的征 收情况，并参照历年的 《江西统计年鉴》里面相关的数据，运用比例法， 算出 江西个人所得税的流失额，并对其进行分析说明。 第四部分，对江西个人所得税流失的原因进行分析。从制度设计 （税率设计 有失公平、个人所得税的边际税率过高、个体工商户经营所得税率形同虚设、税 收优惠制度 健全）、征管问题（公民纳税意识淡薄、征管效率 高、税源监控 力，征、管、查运行 协调）个人收入、偷税心理等几个方面深入的进行分析。 第五部分是江西省个人所得税流失的治理对策。从江西个人所得税流失现状 出发，针对产生税收流失的原因，从五个方面提出相对应的政策建议：1、完善个 人所得税税制；2 、构建科学高效的征管制度；3、更新征管手段，提高征管水平； 1 4 、加强宣传力度，营造纳税光荣的社会氛围；5、以个人所得税征管的信息化治 理税收流失等 第六部分，对全文进行总结。优化制度，有利于从根本上提高纳税人的纳税 积极性，改变个人所得税征管难的问题，从而起到控制税收流失的作用。 关键词：江西 个人所得税 流失率 治理对策 2 Abstract Personal income tax is an economic variable which has close relationship with the people s life. According to the developing of our country, adjust of the income structure, income plural patterns; it is difficult to levy the personal income tax. The main function of the personal income tax is to adjust the income gap, stable society. Now we can find that many people s income can t be calculated by the tax bureau especially to the people who have high salary. According to the statistical data on the high salary persons, only 50% income can be counted by the tax bureau; on the company, 50% income