地方政府财政竞争研究的新进展.pdfVIP

2013年第 l期 中 南 财 经 政 法 大 学 学 报 NQ．1．2O13 双 月刊 Bimonthly 总第 196期 J()URNAIOF ZHONGNAN UNIVERSITY OFECONOMICSAND IAW Seria1№ ．196 地方政府财政竞争研究的新进展 张 霄 刘京焕 (中南财经政法大学 财政税务学院，湖北 武汉 430073) 摘要 ：地方政府财政竞争研究 由亚当 ·斯密开启，布雷顿对它进行规范化研究。国外学者主要从支 出竞争 和税收竞争的角度进行研究。近年来 ，有学者开始关注财政竞争的影响因素，比如非合作均衡、异质性劳动力、 高端人才的国际性流动、福利支出等 。也有学者发现分权改革后一些发展 中国家也存在着激烈的财政竞争。我 国学者对地方政府财政竞争的研究深受国外学者的影响，研究的视角也主要是从公共支出竞争和税收竞争的角 度开展 ，并逐渐运用空间计量方法研究政府财政竞争 ，促进 了政府财政竞争研究 的深化 。 关键词 ：财政竞争；支 出竞争 ；税收竞争；分税制 ；财政分权 中图分类号 ：F810．4 文献标识码 ：A 文章编号 2013 地方政府财政竞争研究最先在西方国家兴起，经过两百余年的发展 ，在蒂伯特模型的基础上 ，国 外学者针对财政竞争的研究一般在支出竞争和税收竞争的框架 内进行 。受 国外学者 的影响，我 国地 方政府间财政竞争研究也一般围绕支 出竞争和税收竞争展开 。 一 、 财政竞争理论界定及其表现形式 到 目前为止，财政竞争并没有一个权威 的定义 ，大部分学者均是 以Breton定义的 “竞争性政府” 为基础，从 自己的研究角度出发 ，给出了财政竞争的定义 。Breton定义的 “竞争性政府”认为，政府是 竞争性 的，竞争性是政府 的内在属性 ，竞争关系普遍存在于政府 内部之间、政府之间、国家与国家之 间 ‘ 。 国外学者中主要是美 国学者较多的使用财政竞争的概念 ，国内学者 中较早定义财政竞争且 比较 有影响的是钟晓敏 ，他认为财政竞争主要是国与国或一国范围内的地方与地方之间，通过税收和财政 支出政策等手段，来改变本国或者本地区的政策环境 ，以便为本区域吸引到更多的外部资源，财政竞 争的目的是加快本 国或本地 的经济发展 ]。本文借鉴此观点，并在该观点的前提下展开述评 。目前 学者们对于财政竞争表现形式的认识 已基本趋于统一 ，他们认为财政竞争的表现形式主要是公共支 出竞争和税收竞争 。 收稿 日期 ：2Ol2-1205 基金项 目：教育部人文社科基金 资助项 目“我 国政府采购市场开放下的采购权利结构研究”(10YJA790003)；中南 财经政法大学博士生创新项 目“转型期 中国地方政府间财政竞争研究”(2011B0305) 作者简介 ：张 霄(1977 )，女 ，河北邢 台人 ，中南财经政法大学财政税务学院博士生 ； 刘京焕 (1959 )，男，河南洛阳人 ，中南财经政法大学财政税务学院教授 ，博士生导师 。 47 二 、地方政府财政竞争研究的缘起 亚 当 ·斯密 (Adam Smith)是国外最早开始研究地方政府财政竞争的学者 ，蒂伯特 (Tiebout)提 出的 “用脚投票”理论将该项研究推 向新阶段 ，随后涌现出了大量的研究成果 。下面介绍一些最有代 表性的文献 。 亚 当 ·斯密认为，资本所有者为了逃避政府课以的重税 ，会将可移动资本从一个地 区移往另一个 地区 “ 。这种关于 “资本税”和 “可移动资本”的理论成为地方政府税收竞争研究的起点 ，为研究 该思想打下基础 。 蒂伯特提出的 “用脚投票”(votingwith{eet)理论也被称为蒂伯特模型 (Tieboutmode1)，该理论 设置了6个严苛的假设条件 ，居 民可以根据各地方政府提供 的公共产品和税负的组合