审计计划编制规范.docVIP

建龙钢铁控股有限公司 编 号：SJ100005A0 发布日期：2005年7 月14 日 审计计划编制规范 生效日期：2005年7月 14日 编 制 人：徐爱春 审 核 人：李德仁 编制部门：审计监察部 批 准 人：张志祥 页 数：第1页 共7页 第一章 总 则 第一条 为提高审计效率，及时有效地开展审计工作，规范内部审计人员编制审计计划，根据《建龙钢铁控股有限公司内部审计准则》，制定本规范。 第二条 本规范所称审计计划，是指审计人员为了顺利完成审计工作，达到预期审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先安排。 第三条 审计计划一般包括年度审计计划、月度工作计划、项目审计方案三个层次： 1、年度审计计划是对年度的审计任务所作的事先安排，是组织年度工作计划的重要依据之一； 2、月度工作计划是对某月份审计项目的确认和时间及人力资源的综合安排； 3、项目审计方案是对具体审计项目的审计程序及其时间等做出的详细的安排。 第四条 各外派审计机构应当根据批准后的审计计划组织实施内部审计活动。在计划执行过程中，若有必要，应按规定的程序对计划进行修改和补充，并经审计部负责人批准后实施。 第五条 各外派审计机构负责人应定期检查审计计划的执行情况。 第六条 本规范适用于审计监察部。 第二章 年度审计计划 第七条 年度审计计划的编制。 各外派审计机构应在每年11月末前编制完成下年度审计计划建议稿，上报审计监察部，审计监察部根据公司总体布置和基层建议编制下年度审计计划草案，于每年12月15日前下达各外派机构征求意见；各外派机构于12月20日上报反馈意见，每年12月25日由审计监察部形成本部门下年度工作计划，报董事长审批后下发。 第八条 年度审计计划的内容包括： 1、年度审计工作目标和重点； 2、需要执行的具体审计项目和时间安排； 3、各项审计所分配的审计资源； 4、后续审计的必要安排； 第九条 在编制计划时，应考虑公司风险、管理需要和审计资源，确定年度审计工作重点。 第十条 在确定年度审计计划前，应了解以下情况，以确定具体审计项目，评价各审计项目的风险程度。 1、控股公司的发展目标及年度工作重点； 2、严重影响相关经营活动的法规、政策、计划和合同； 3、相关内部控制的质量； 4、相关经营活动的复杂性及其近期变化； 5、相关人员的能力、品质及其岗位的近期变动； 6、其他与项目有关的重要情况。 第十一条 审计监察部长应根据审计项目的性质、复杂性及时间限制，合理安排所需的审计资源。 第三章 月度工作计划 第十二条 各审计机构应在每月1日编制当月工作计划并报审计监察部备案。 第十三条 在具体实施审计项目前，制定月度工作计划应考虑以下情况： 1、年度审计计划； 2、子公司临时委托项目； 3、项目所需要的审计资源； 4、公司经营活动概况； 5、内部控制设计及运营情况； 6、重要合同、协议及会议记录； 7、上次审计的结论、建议及后续审计的执行情况； 8、其他与项目审计计划有关的重要情况。 第十四条 月度工作计划应当包括以下基本内容： 1、审计范围和审计内容； 2、审计项目的重要性； 3、审计小组构成和审计时间的分配； 4、对专家和外部审计工作结果的利用； 5、其他有关内容。 第十五条 各审计机构负责人应根据当月的工作计划，组织内部审计人员开展工作。 第四章 项目审计方案 第十六条 在具体实施审计项目前，项目负责人应根据项目审计计划，并在充分了解与审计项目有关的法规政策、公司规章制度及被审计单位基本情况的基础上，制定审计项目实施方案（见附件一）。 第十七条 重大审计项目必须制定详细审计方案。这里所说的重大项目是指审计时间在一周以上、审计成员3人及以上、审计范围涉及到两个及以上子公司的审计项目。 第十八条 审计项目实施方案的内容包括： 1、编制的依据； 2、被审计单位的名称和基本情况； 3、审计的范围、内容、目标、重点、方法、工作步骤； 4、审计的日程安排； 5、审计项目负责人和其他成员名单及其分工； 6、编制审计方案的日期。 7、详细审计方案要求按半个工作日编制工作日程，在明确分工基础上细化项目内容，且附有符合性测试表。 第十九条 项目审计方案是审计工作底稿的一部分，审计工作完成后应归入审计档案。 第五章 附则 第二十条 本规范的附件有： 附件一：审计工作方案 附件二：审计计划编制规范执行情况检查计划及培训计划表 第二十一条 本规范需贯彻到审计监察部全体审计人员。 第二十二条 本规范由审计监察部负责解释。 第二十三条 本规范自发布之日起实施。 附件一： 审计工作方案 编码：SJ100005B02A0 审计项目 被审单位 审计时间 审计方法