销售退款管理要点.docVIP

黑龙江建龙钢铁有限公司 制度编号：140F100601 制度页数：共6页 销售退款管理要点 编 制：会计室销售会计（刘玉玲） 审 核：高文宝 批 准：高全宏 主办单位：财务处 发布日期：2009年6月 26 日 生效日期：2009年6月 26日 第一章 总 则 第一条 为加强财务销售退款管理，明确岗位职责，规范销售退款管理流程，结合公司销售退款现状，特制定本要点。 第二章 销售退款含义和条件 第二条 销售退款是指购、销双方按销售合同规定的义务完全履行完毕或购销双方经协商达成一致后，销货方退还购货方剩余预付货款的一种付款方式。 第三条 销售退款必须同时满足以下三个条件： 1、该笔销售合同终止：是购、销双方按销售合同规定的义务完全履行完毕或购、销双方经协商达成一致终止合同。 2、销售结算业务终了：指销货方按《销售结算管理要点》规定履行该销售合同的收款、发货后的销售结算业务终了。此要点中销售结算业务包括：（1）收款；（2）销货方按实际发货开据给购货方销售产品增值税专用发票（一般纳税人）或增值税普通发票（小规模纳税人）；（3）销货方按实际发货开据给购货方运输发票；（4）质量异议问题处理完毕；（5）如有违约合同的按销售合同约定根据购、销双方责任赔偿对方经济损失；（6）销售处核算员及财务处销售会计同时按收款收据、发票、质量异议审批单、违约金收付款收据等原始凭证进行手工记账及财务K3记账。 3、往来账核对一致：客户财务账面余额与销售处核算员手工台账账面余额核对一致，销售处核算员手工台账账面余额与财务处销售会计K3账面余额核对一致。 第三章 销售退款流程 第四条 销售退款管理流程见附件一。 第四章 流 程 说 明 第五条 填写销售退款申请单（见附件二）（责任岗位：销售处业务员） 填写要点：(1)正确填写退款客户信息； (2)正确填写销售退款合同编号； (3)退款金额及款项类别填写准确无误。 第六条 审核（责任岗位：销售处核算员） 审核要点：(1)符合销售退款条件； (2)退款客户、金额、款项类别与销售处核算员手工账相符。 第七条 审批（责任岗位：销售处处长） 审批要点：(1)符合销售退款条件； (2)符合销售退款审批流程。 第八条 审批 （责任岗位：经营副总经理） 审批要点：(1)符合销售退款条件； (2)符合销售退款审批流程。 第九条 审核 （责任岗位：财务处会计室销售会计） 审核要点：(1)符合销售退款条件； (2)退款客户、金额、款项类别与财务处销售会计K3账相符； (3)符合销售退款审批流程。 第十条 审核 （责任岗位：财务处资金室主任） 审核要点：(1)符合销售退款审批流程； (2)有无旬资金付款计划； (3)做资金分配。即确认付款方式（承兑或现汇等），如现汇要确认是哪个银行汇款。 第十一条 审批 （责任岗位：财务副总经理） 审批要点：(1)所有计划外的销售退款。 (2)符合销售退款审批流程。 第十二条 审批 （责任岗位：总经理） 审批要点：(1)所有计划外的销售退款； (2)符合销售退款审批流程。 第十三条 审批 （责任岗位：财务处处长） 审批要点：符合销售退款审批流程。 第十四条 记账 （责任岗位：财务处会计室销售会计） 记账要点：(1)符合销售退款审批流程； (2)按原始凭证正确编制记账凭证（附件三）； 第十五条 审核 （责任岗位：财务处会计室主任） 审核要点：(1)记账凭证与原始凭证内容相符； (2)原始凭证审核、审批手续齐全； 第十六条 退款 （责任岗位：财务处资金室出纳员） 退款要点：(1)记账凭证与原始凭证内容相符； (2)原始凭证审核、审批手续齐全； (3)按审核后的记账凭证及原始凭证办理退款。 第五章 附 则 第十七条 本要点自发布之日起执行。 第十八条 附件 附件一：销售退款流程 附件二：销售退款申请单 附件三：记账凭证 附件二 黑龙江建龙钢铁（化工）有限公司销售退款申请单 年 月 日 收款单位 退款方式 1、承兑（ ） 2、现汇（ ） 开户银行 帐 号 金额（大写） 金额（小写） 退 款 事 由 1、销售合同履行完毕（ ） 2、双方协商销售合同终止（ ） 3、其他（ ） （详细说明）