审计报告规程.docVIP

建龙钢铁控股有限公司 制度编号：制度页数：共页 编 制 人：审 核 人：批 准 人：张志祥 单位：发布日期：2007年月日 生效日期：2007年月日 第一章 总 则第一条第二条第三条1、2、3、第四条 本第二章 第五条第六条1、审计报告封面：包括建龙徽标、审计报告编号、被审计单位名称、审计项目名称、实施审计的部门名称、审计报告出具日等(具体格式见附件一)。 2、审计报告内容(具体格式见附件二) ⑴ 审计概述：是对于审计报告的引导，一般包括审计期间、审计目的、审计范围、审计依据、审计方法。 ⑵ 审计综合评价：综合评价的内容是对被审计项目在审计过程发现和结果所做的概括性评价，是在审计之后得出的最后结论；它可以涵盖全部审计范围，也可以只针对某一方面；结论要严谨、准确；要突出重要的审计发现。其包括但不限于下述内容： ① 所审计事项的任务和目标与组织的任务和目标是否一致。 ② 组织的任务和目标是否完成。 ③ 所审计事项是否达到预期的目的。 ④ 验证上期（次）审计建议提出的改进措施实施效果(必要时)。 ⑶ 审计发现： ① 在对审计发现的问题做详细介绍时，要组织好先后顺序，重要发现在前、次要发现在后。 ② 阐述审计发现的问题时，要做到据实描述、重点突出、说服有力、证据充分。 ③ 在做问题原因分析时，要做到客观公正，判断依据或标准明确，不得主观臆断。 ⑷ 审计建议： ① 审计建议是给管理层的一种参考信息，有要求被审计单位采取纠正措施的，也有加强或完善现行工作的，是以完成预定的任务和目标为基准。 ② 审计建议要以审计发现和结论为依据，可以是概括性的，也可以是提出一套具体措施要求执行的。 ③ 审计建议应针对发现问题的危害程度和审计结论，划分为整改类审计建议、改善类审计建议。 ④ 整改类审计建议有限期整改之要求，是针对被审计单位违反制度、规定、标准和公认原则而提出的，具有强制性；它必须是定性准确，具有可操作性或可执行性强的特点，并应落实到责任单位、责任人和完成时间节点。 ⑤ 改善类审计建议无限期整改之意，不具有强制性，是以完善、优化管理活动（或流程）而提出的，被审计单位可视具体情况做出反应，以采取更优方案为宗旨。 第三章 第七条1、审计管控处专业稽核组成员由审计管控处处长和相应专业主管审计师组成；驻地审计监察处稽核组成员由驻地审计监察处处长和相应专业主管审计师组成。 2、稽核组成员需关注但不局限下列内容 ⑴ 检查报告的格式是否符合本规程要求。 ⑵ 对审计报告披露内容的适当性、合理性进行检查。 ⑶ 对审计报告所提审计建议分类的恰当性进行检查。 3、形成定案审计报告的工作程序 ⑴ 一级报告 ① 审计管控处完成的：由项目责任人（主审）将审计报告初稿（含修改后的草稿正文、交换意见书，必要时需附审计工作底稿）报审计管控处稽核组成员稽核，并依据稽核组意见修改报告初稿，形成定案审计报告。 ② 驻地审计监察处完成的：由项目责任人（主审）将审计报告初稿（含修改后的草稿正文、交换意见书，必要时需附审计工作底稿）报驻地审计处稽核组成员稽核后，再报审计管控处稽核组成员稽核，并依据稽核意见修改报告初稿，形成定案审计报告。 ③ 由审计管控处和驻地审计监察处共同完成的：审计管控处完成部分执行上述工作程序①，驻地审计监察处完成部分执行二级审计报告工作程序；再由项目总责任人（主审）依据归集资料形成汇总审计报告，执行上述工作程序①。 ⑵ 二级报告，由项目责任人（主审）将审计报告初稿（含修改后的草稿正文、交换意见书，必要时需附审计工作底稿）报驻地审计处稽核组成员稽核，并依据稽核组意见修改报告初稿，形成定案审计报告。 第条第十条第十条⑴ 审计管控处出具的一级报告，由项目责任人（主审）启动审计报告签批流程，提出报告的发布范围，报送审计监察部部长审批，并依据审批意见提交审计监察部审计管控处专责管理人员，由专责管理人员对外发布审计报告和传递到被审计单位及相关专业部门。 ⑵ 委托驻地审计监察处出具的一级报告，由驻地审计监察处项目责任人（主审）启动审计报告签批流程，提出报告的发布范围，送驻地审计监察处主管签批后，报审计监察部部长审批，并依据审计监察部部长审批意见，提交审计管控处专责管理人员，由专责管理人员对外发布审计报告和传递到被审计单位及相关专业部门。 2、驻地审计监察处出具的二级报告，由项目责任人（主审）启动审计报告签批流程，提出报告的发布范围，报驻地审计监察处主管审批，并依据审批意见提交驻地审计监察处专责管理人员，由专责管理人员对外发布审计报告和传递到被审计单位及相关专业部门；二级报告在流程结存前，启动者必须将该报告上报审计管控处专责管理人员备案。 3、各级审计报告原则上需通过信息工作平台的公文系统签批，并对外发布和传递；特殊情况下，也可采用书面方式签批并对外发布。一级报告书面