审计工作底稿规范.docVIP

建龙钢铁控股有限公司 编 号：SJ100004A0 发布日期：2005年7 月14 日 审计工作底稿编制规范 生效日期：2005年7月 14日 编制 人：李 宾 审核 人：李德仁 编制部门：审计监察部 批准 人：张志祥 页 数：第 1 页 共 6 页 第一章 总 则 第一条 为了规范审计工作底稿的编制、复核、使用和管理，保证审计工作质量，根据《建龙钢铁控股有限公司内部审计条例》和《建龙钢铁控股有限公司内部审计准则》，制定本规范。 第二条 本规范所称审计工作底稿，是指审计人员在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。 第三条 审计工作底稿的作用。 内部审计人员在审计工作中必须编制审计工作底稿，其作用如下： 1、记录审计证据、审计发现，并为形成审计报告提供依据； 2、说明审计目标的实现程度； 3、为评价内部审计工作质量提供依据； 4、证实内部审计机构及人员是否遵循内部审计准则； 5、为以后的审计工作提供参考； 6、提高内部审计人员的专业素质。 第四条 审计工作底稿的要求。 审计工作底稿应做到内容完整、格式规范、标识一致、记录清晰、结论明确。能客观地反映项目审计计划与审计方案的制定及实施情况，并包括与形成审计结论和建议有关的所有重要事项。 第五条 编制审计工作底稿应建立以下并不限于以下记录： 1、与被审计单位组织机构和管理层人员结构有关的资料； 2、重要合同、协议和会议记录的摘录或副本； 3、对被审计单位相关内部控制制度的研究与评价记录； 4、被审计单位的未审计报表； 5、审计计划及其执行情况记录； 6、实施具体审计程序的记录和资料； 7、与被审计单位有关人员的会谈记录； 8、审计工作总结； 9、其他与审计事项有关的资料。 第六条 本规范适用于建龙钢铁控股有限公司及下属各子公司内部审计人员的审计工作底稿编制工作。 第二章 审计工作底稿的编制与复核 第七条 审计工作底稿应包括以下基本内容： 1、被审计单位名称； 2、审计项目名称； 3、审计项目期间或截止日期； 4、审查的事项、程序及执行过程的记录； 5、证实的情况与问题事实； 6、法律、法规及公司规章制度依据； 7、对本审计事项的初步评价； 8、审计标识及其说明； 9、审计发现； 10、审计结论； 11、索引号及页次； 12、编制者姓名及编制日期。 13、复核者姓名及编制日期 14、其他应说明的事项 第八条 审计工作底稿的编制（具体流程见附件一）。 1、审计工作底稿应注明所获取资料的来源、名称、时间、内容等。对于由被审计单位提供或代为编制的审计工作底稿，审计人员应实施必要的审计程序予以核实，并形成相应的审计记录。 2、审计工作底稿可以使用各种审计标识，但应说明其含义，并保持前后一致。 3、审计工作底稿应有索引编号和顺序编号。 4、相关审计工作底稿之间应保持清晰的勾稽关系，相互引用时，应交叉注明索引编号。 5、审计工作底稿应附有相应的证明或证据材料。 第九条 审计工作底稿的复核（具体流程见附件一）。 1、内部审计部门应建立审计工作底稿的三级复核制度，即由工作底稿编制人、审计项目主审、审计监察部逐级复核。 2、在复核工作中，复核人员如对已执行的审计程序和作出的审计结论有异议，可要求有关人员予以答复，并形成相应的记录。 3、各级复核人在复核审计工作底稿时，应作出必要的复核记录，书面表示复核意见并签名。 第三章 审计工作底稿的管理 第十条 内部审计人员在审计项目完成后，应及时对审计工作底稿进行分类整理，按相关法规的要求归档、管理和使用。 第十一条 审计工作底稿由控股公司审计监察部及各派驻审计机构负责保管，按谁编制谁保管的原则执行。 第十二条 内部审计部门应建立工作底稿保密制度。如果内部审计部门以外的组织或个人要求查阅工作底稿，必须由内部审计部门负责人或其主管领导批准。但法院、检察院和其他有权部门依法进行查阅的除外。 第四章 附 则 第十三条 本规范的附件有： 附件一：审计工作底稿编制与复核流程图 附件二：审计工作底稿执行情况检查计划及培训计划表 第十四条 本规范需贯彻到审计监察部全体人员。 第十五条 本规范由建龙钢铁控股有限公司审计监察部负责解释及修订。 第十六条 本规范自发布之日起实施。 附件一： 审计工作底稿编制与复核流程图 编码：SJ100004L01A0 附件二： 审计工作底稿执行情况检查计划及培训计划表 编码：SJ100004B01A0 制度责任人 李 宾 制度执行情况检查计划 检查时间 检 查 内 容 2005年7月 1、制度档案建设情况； 2、相关处室人员对出台制度的掌握情况； 3、制度本身存在哪些问题； 4、制度执行中存在哪些问题。 2005年8月 与上月检查结果对比