浅议行政事业单位内部控制.pdfVIP

投资理财 浅议行政事业单位内部控制 沙湾县农业机械化技术学校 刘巧玲 摘要：目前，随着我 国经济的快速发展和各项改革的推进 ，进一步 动，在控制流程当中应当渗透到决策、执行、监督及反馈等各个环节。 加强和完善行政事业单位的内部控制成为迫切需要解决的问题，但是 3、重要性原则 我 国行政事业单位 内部控制建设相对滞后、内控效果不理想。本文针对 内部控制应 当在全面控制的基础上 ．关注重要业务事项和高风 险 行政事业单位 内部控制存在 的问题 。提出相应的完善的措施。 领域 。 关键词：行政事业单位 内部控制 外部监督 4、制衡性原则 内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面 与企业相 比较 ，行政事业单位 的内部控制制度建设还相对滞后 ，迄 形成相互制约、相互监督，履行内部控制检查监督的部 门应当具有 良好 今为止 ．还缺乏一套对行政事业单位行之有效的内部控制指导性规范。 的独立性 。以保证制度运行的可靠性。 也很少有行政事业单位聘请外部力量或 自行研究设计一套系统完整、 二、行政事业单位 内部控制存在的问题 规范合理的内部控制制度体系。所 以在 内部控制制度建设上普遍存在 (一)内控意识薄弱。单位领导人 员重视程度不够 一 些 问题 ，影响了行政事业单位健康 、可持续的发展和资金 的安全 、合 由于现阶段 ，行政事业单位的资金收缴 、支 出都是通过财政局 国库 理 、有效使用 。近年来 ，随着反腐倡廉 的力度不断加大以及 “三公”经 费 股和 国库集 中支付 中心进行，工程与物资采购都南政府采购 中心监督 公开的要求不断提高，很多行政事业单位的负责人对单位 内部管理水 执行，而且，随着我 国反腐倡廉力度 的加大，审计部 门经常性的对行政 平 的要求也大大提高．特别是要求进一步加强经济业务过程 中的管理 事业单位进行常规审计和领导离任审计，造成许多单位的领导认为．只 制约 ，着重管人 、管物 、管工程 ，规避防范风 险。加强和完善行政事业单 要财政部 门审核通过 的事项 ，审计部 门没有提出问题 ，就是合法 、规范 位 内部控制制度 已成为行政事业单位迫切的工作需求。 的。忽视 了单位 内控制度的完善和执行对单位各项业务、经济、资产处 一 、 行政事业单位 内部控制概述 理程序的监督所起到的不可替代的作用 。 (一)行政事业单位 内部控制的含义 (二)内部控制体系不完善 内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是在实践中逐步 行政事业单位应当建立健全内部控制体系，并结合各单位 自身的 产生 、发展和完善起来的。它是一种强调 以预 防为主的制度 ，是为 了保 业务发展情况和外部环境的变化进行具体的修订和完善。首先。内部控 护经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠 ， 调经济 制体系应涵盖所有需要进行内部监督 的人员和事项 。从相关的制度和 行为，控制经济活动，利用单位 内部分工而产生的相互制约 、相互联系 工作职责方面系统地来约束工作人员，才能使本单位的内部控制制度 的关系，形成一系列具有控制职能 的方法 、措施 、程序 ．并予 以规范化 、 得到有效的实施。但是，现在许多行政事业单位的内部控制体系不完 系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。 善，而且与本单位的具体业务发展情况联系的不紧密，造成内部控制的 行政事业单位内部控制是行政事业单位管理制度 的重要组成部 效果不理想。 分 。它由内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息及其沟通和内部 (三)业务流程不尽合理 控制监督等要素组成，是行政事业单位为履行职能、实现总体 目标而应 业务流程和控制方法是内部控制的核心环节，其合理