完善国有商业银行内部控制系统的探讨.pdfVIP

舞 业扼珩银有讯午一商削国国已冲利塞一尔结织旦控锈和制一践收岫吸晰度撇柳一啦地泔境唰。洽一硼涸要案哦黜的旧内椭法方 完善国有商照银行 ●王成勇(教授)／文 内部控制系统的探讨 一 、 控制环境的完善——完善商业银行公司治理结构 息反馈渠道 ，实现信息交流和沟通的及时性 、管理和内部 (一)建立新型的现代公司治理机制。我 国国有商业 控制的有效性 。在条件成熟时，还可借鉴国外商业银行的 一～璐一一一触～一一一一 银行股份制改革完成后 ，国家仍是国有商业银行的控股股 经验建立先进 的组织结构 ，即建立 以业务品种为主 、分行 东 ．会 出现所有者缺位 的问题 ，使股东大会无法对管理层 管理为辅的管理体制 ，实现商业银行内部的流程再造。 进行有效 的监督 。另外 ，监事会 的作用也 尚未得到充分的 二、风 险评估系统的完善——改进 目前 的风险管理 发挥。多数国有商业银行的监事会或者形同虚设 ，或者受 系统 制 于管理层 ．无法保持真正的独立性 ，起不到监督制衡管 柚 栅极 (一)设定科学的风险管理 目标。国有商业银行应当以 理层的作用。中国人 民银行发布的 《股份制商业银差行殊独立 面 本行的战略 目标为依据，在考虑风险偏好和风险容忍度的 立 距。会 D 求 董事和外部监 事制度指引》，对商业银行独立董事和外部 基础上设置本行的风险管理 目标。各级分行在设置风险管 监事的资格都进行了详细的规定。但是从我 国的实际看 ， 理 目标时要 以总行总体的风险管理 目标和风险容忍度为前 独立董事将受到供给源 、社会声誉机制缺乏的制约 ，难 以 提。目前各国有商业银行虽然均有风险评估体系，但大多是 充分发挥作用 。对于管理层 ，国有商业银行要的努力业消法除内的 部 直接引进国外的先进系统而没有根据 自身的实际情况进行 ～一航一一 内 银 律 报 控 部人控制 的问题 ，促进各级管理机构各司其职 ，共 同构建 改进 ，经常会造成体系 目标过高而我国实施条件尚不成熟 部 行 和 告 制 完善 的公司治理机制 。 控 在 人 中 系 的情况。各国有商业银行要充分认识到这个严重的问题 ，针 (二)健全商业银行 的激励约束机制。建立完善的国有 对 自身的业务情况 ，设定符合 自身发展的 目标 商业银行激励约束机制的前提是要有一个科学、公正的考 (二)提高风 险识别能力。信用风险、市场风险和操作 核机制，因此必须逐渐将薪酬标准的制定基础从年龄和资 风险是银行业的三大风险 ，也是对银行业风险的总体概 历改为技能和竞争力；适 当增加管理层 的收入 ，同时加重罚 括。实际上 ，银行业具体业务的风险识别与评估更重要 ，而 责标准，提高管理层违规经营的机会成本 ；将个人的薪酬和 且难度更大。 目前银行对风险的识别更多是事中、事后的 可以衡量的业务 目标相挂钩 ，譬如可以制定以激励为基础 反应 ，因此银行按照规定的要求开展业务是非常重要 的． 的薪酬制度：制定董事薪酬的原则和指南 、高级管理层薪酬 尤其应注意在贷款之前必须对企业的财务状况 、信誉 、清 的原则和指南 、基于激励机制 的员工薪酬原则等等，从而有 偿能力等方面进行调查。国有商业银行提高风险识别能力 效地约束和激励商业银行各个层面的行为。 的重要途径之一是建立有效的风险预警系统 。所谓的风险 (三)改革我国商业银行 的组织结构。目前 ，我国国有 预警是指通过事中、事后 的检查发现风险的早期预警信 商业银行仍然实行总行 、