浅议出纳电算化在会计实务中的应用.pdfVIP

山东 纺 织 经 济 2011年第8期 (总第 174期) 浅议出纳电算化在会计实务中的应用 钱加洋 (潍坊工程职业学院 山东青州 摘 要：传统出纳工作是财务信息化的一个短板，与会计电算化不协调，存在着比较严重的问题并 制约着财务信息化，票据通和财务软件的配合使用顺利地实现了出纳电算化，形成了日记账 电算化、票 据管理电算化和资金管理网络化为主的出纳电算化解决方案。 关键词：出纳电算化；财务信息化；票据通 中图分类号 ：F232 文献标识码：A doi：10．3969／j．issn．1673—0968．2011．08．029 财务信息化迄今为止已经历 10多年的发展， 由计算机 自动完成，大大提高了会计工作的效率， 从基础设施的普及 ，到会计电算化 ，财务网络化应 使会计人员从原来的抄抄写写、记记算算的记账、 用 ，每一个发展阶段都紧跟 中国整体的经济发展趋 算账等繁重的工作中解脱出来，及时提供财务、管 势。但是，在财务信息化 日渐为人们所知之时，我们 理信息，提高了工作效率，初步实现了财务信息化。 似乎只记住了总账会计、成本会计等，并为这些会 但是绝大部分出纳人员仍然采用手工填制票据、手 计提供了大量的核算工作、经济分析和决策的关键 工记账。诸多出纳认为延续多年的手工记账完全可 人员，却忘记 了在信息化普及发展路上的、金字塔 以满足 日常需求，出纳系统实现信息化的意义不 最底层的出纳人员。 大。加之部分出纳人员年龄偏大，财务软件及电脑 一 、 当前国内电算化的发展现状 操作能力不高。出纳工作未能同步实现电算化，已 出纳人员作为财务工作 中最基层的财务人员 经严重制约了财务管理工作信息化的进程。 之一，在财务信息化相当成熟的今天，仍然重复着 二、财务信息化进程中存在的问题 脑“力 +体力”的工作模式。他们每天需要填写大量 (一)出纳工作量繁重 的银行往来、内部调拨单据等，还要准确记录发生 目前 ，很多企业虽然采用财务软件进行会计处 的款项业务往来数据 ，送取支票等。相对会计工作 理，但出纳人员依然是通过手工填制票据 ，通过手 而言他们的数据更具实效性，最能第一时间反映资 工录人方式登记现金 日记账和银行存款 日记账，业 金流动状况 ，为资金上报的准确性提供了最基础有 务量多的单位 出纳人员的绝大部分时间都用在 了 力的数据。但是一个令人瞠目的事实是：据统计，目 填制票据上，而且 比较容易出现误差，使出纳的工 前中国境内企业的出纳人员有高达 90％以上还没 作变成了繁重的体力劳动，与整个财务部门的电算 有一般基础性工具为他们所使用。信息化铺天盖地 化操作格格不入，严重地制约着财务信息化。 之时，出纳人员仍在大量手工填写报表 ，在这个运 (二)资金监管力度弱 转速度越来越快的财务体系中，出纳人员的手中工 财务部门负责公司全部资金的管理和监督，最 具并没有 比他们前辈所使用的 “一把算盘，一支笔” 直接和最敏感的管理和监督 岗位就是出纳 ，然而， 进步多少，而他们所面l临的工作量与以前相比正在 出纳人员工作业务量大，工作任务繁重，没精力管 迅速增加。出纳电算化已经成为整个财务信息化体 理和监督好分公司的现金。以某电力集团为例(下 系中最短的那块 木“板”。 同)，该集团某分公司财务管理部担负全公司 12个 当前，我国大