财务电算化对内控工作开展的利弊及解决方法.pdfVIP

财务电算化对内控工作开展的利弊及解决方法 高 璐 提 要 本文论述 了财务电算化对 内控带来的促进作用以及随之而来的系统权限的控制、修 改程序的控制、网络系统安全的控制、以及磁盘 内会计信息安全保护、计算机病毒防治等 问题，并 提 出了相应的解决办法。 关键词 财务电算化 内控 1 财务电算化对内控制度执行的促进 以信息传递为线索，以企业的规章制度为标准， 将费用报销、库存管理、产品购销等经常性业务的流 作用 程加以规范 ．并通过环境设置 、条件选择 、事项驱动 等软件技术将其体现在系统中。在 日常经营活动中， 随着我国企业信息化工作的开展 ，电算化系统 系统将 自动拒绝不符合规范的操作步骤 。 在企业得到了推广和应用。充分利用这一系统可以 (4)会计系统控制 在产 、供 、销等各个环节采取措施 ，实现对人、财 、物 主要可以在以下几个方面采取措施 ： 的全面控制，还能够提高控制效率 ，加强控制效果， ●会计科 目：通过设置一套名称准确、内容完 促进内控工作顺利开展。利用 电算化系统进行 内控 整、归类繁简适度的会计科 目，规范会计核算过程 ， 可以有效弥补现有人工会计控制的缺陷，具体表现 方便监管信息的提取； 在 ：通过计算机和网络进行信息处理和传输工作，可 ●财务政策 ：系统根据预先设置的标准，可 自 以极大地提高工作效率：通过软件系统实施控制，可 动完成折 旧计提 、费用摊销等工作 ，杜绝利用相关政 增加控制的客观性 ，克服人为 因素的干扰 ，保证相关 策人为调节会计利润的现象； 政策得到严格的执行 。此外 ，可有效控制在制度执行 ●会计报表 ：利用取数公式 ，直接根据会计帐 过程中人为因素带来的各种随意性、欺骗性，提高 内 簿生成会计报表 ，保证报表数据真实、完整。 控的稳定性、可靠性，确保检查报告的客观性 、可靠 原手工操作下的一些内控制度措施在电算化后 性 ，提高检查效率 、降低检查成本 ，有利于企业在 目 已没有存在的必要 。如编制科 目汇总表、凭证汇总 标实现及制度执行过程中及时发现各项偏差。财务 表、试算平衡的检查、总账和明细账的核对等。因此， 电算化内控主要有以下几种途径 ： 计算机系统的内控制度也由手工条件下的单一人工 (1)预算控制 控制转为人工控制和程序控制。由于电算化系统中 将企业的整体 目标分为具体的控制项 目和明确 内控制度具有人工控制与程序控制相结合的特点， 的控制标准，并落实到相应的责任单位或责任人。在 电算化系统的许多应用程序都包含了内控制度功 发生经济业务时，系统会 自动将实际情况与预算 目 能。 标进行比较 ，对不符合 目标 的业务操作进行否决或 (5)数据核对 提请授权机构决策。 系统可 自动核对内部外部数据 的发生额及余额 (2)