试论河南港务公司的资金现状.docVIP

试论困难港务公司的财务管理 【内容提要】2011年是国家实施“十二五”规划期开局之年，也是公司精心谋划、加快推进未来五年发展关键的一年，是XXX股份有限公司开好局、起好步的至关键的一年。YY港务分公司从XXX集团股份制改造整体规划中先是房产土地等优良资产的剥离，再是东洛围、大干围等经营码头经营权的剥离，公司的主营业务不能避免地受到了冲击，公司经营战略被迫进行重大调整。本文以改革公司财务管理工作，使其服务于企业战略目标，配合企业经营策略的转变，使公司在激烈的市场竞争中立于不败之地。 【关键词】 财务管理 非生产性成本 货币资金　 在做好经济建设工作，促进国民经济发展的当今社会中，企业管理以财务管理为中心是当今新体制、新经济形势的产物是社会经济发展的客观必然结果。正如宝钢人提出的：“要建立现代化企业的管理制度，就必须建立以财务管理为中心的管理制度。” 财务管理是利用价值形式对企业生产经营活动进行的综合管理，抓好了财务管理，就抓住了企业管理的牛鼻子，在国际上，很多大型企业的首席执行官（CEO）大多数由具有财务管理背景的人士担当，可见财务管理工作企业的成败起到举足轻重的作用。 在XXX集团股份制改造过程中，财务管理部门如何有效利用财务管理工具去完成企业的使命；如何利用手头有限资源争取上层的支持；如何抓住股份制改造的契机寻找企业管理、增收节支、提高效益的出路；如何协助公司扭亏为盈走出困境；如何协助公司管理层引导广大干部职工顶住企业经营变革所带来的阵痛。这些课题是值得我们思考的。 一、YY港务分公司现状和存在问题 YY港务分公司系XXX股份有限公司下属分公司，主要从事货物装卸、仓储，集装箱装卸、堆放、拆拼箱以及物业管理、房屋租赁等业务。公司年初在岗职工509人，不在岗职工245人，退休人员1812人，劳务工272人，其中在岗职工平均年龄达46.84岁。由于退休人员、离岗人员等沉重的历史包袱长期得不到有效的解决，分公司与集团公司的产权及债权债务关系无法得到理顺，机械老化导致维修成本激增，以及员工老龄化导致人工成本一直居高不下等问题的存在，公司不能形成良好的管理梯队，企业经营管理经验不能很好的传承下去及企业管理不能有效创新，使公司管理水平跟不上目前国有企业管理水平，导致企业盈利不断下降，连年亏损由此引发资金短缺问题同时也更加使公司生产经营陷入困境。 二、产生问题的原因 （一）退休人员、离岗退养是分公司沉重的历史包袱，也是公司长期亏损的主要原因 分公司年初退休人员合计1812人，公司负担的退休人员多、不能按需清退富余职工是亏损的主要因素。目前，企业的离岗退养大多是快退休的老职工，随着时间的推移，退休人员增多，企业负担越来越重。分公司每年非生产性成本超过2000万元，每年呈上涨趋势，沉重的历史包袱，是公司长期亏损无法走出困境的主要原因。 （二）非生产性成本负担过重，资金缺口越来越大,且与集团往来账款无法及时得到理顺,更造成分公司资金紧张局面。 由于公司非生产性成本负担过重，直接造成公司货币资金紧张，且与集团往来账款无法及时得到理顺，资金缺口只会越来越大。集团公司分别于2009到2010年为分公司承担非生产性成本2000万元和1000万元，并分月注入货币资金。2011年预计分公司非生产性费用2070万元，股份公司的政策是： 其中1178万元通过“其他应收款”挂帐由股份公司从预提净资产中支付，但资金至今尚未落实；另892万元则由分公司自行承担,其中退休人员医保费660万元直接考核分公司利润,而2010年4月1日后内退人员费用232万元则不考核分公司利润，但资金由分公司落实。今年初，公司货币资金余额仅798.3万元，公司由于长期经营困难，资金链比较脆弱, 欠交集团代垫在岗及退休人员社保费815万元至今仍无力偿还。 （三）机械残旧，性能较差，故障多，油耗大，维修成本呈逐年递增趋势，严重影响装卸效率，客户满意度下降 随着设备逐年老旧、目前超龄的港机设备占了53.2％，机械利用率和起运吨大幅增长，连续疲劳作业的现象增加，造成金属结构出现裂纹和主要零部件磨损损坏的故障，维修工程大，油耗大，物耗成本总体呈上升趋势。尤其是芳村内四码头，正面吊故障频繁，严重影响集装箱作业效率，从而影响内贸班轮和外贸两废集装箱船的到港。而沥滘码头同样存在门机故障多发、重复发生，从而影响装卸进度。机械残旧，故障多，性能较差，严重影响装卸效率，甚至造成货主租船费用加大而引起货主不满。 （四）人员老龄化，人工成本比重偏高。 至5月末，公司在岗职工人数由年初的509人减少至484人，平均年龄达46.84岁，劳务工由年初的272人减少至268人，两项合计减员29人，主要