企业应如何加强货币资金管理毕业论文2.docVIP

毕 业 论 文（设计） 论文题目： 企业应如何加强货币资金管理 学生姓名： 刘 恋 学 号： 1104030448 年级专业： 二○一一级财务四班 指导老师： 曹 云 飞 系 别： 管理科学与工程系 湖南·长沙 二〇一四年三月 目 录 摘要 1 前言 1 1 货币资金概述 2 1.1货币资金的含义 2 1.2货币资金的特点 2 2 货币资金管理存在的问题 2 2.1货币资金的预算制度不够科学 2 2.2 现金收支业务管理存在的问题 2 2.3银行存款收支业务管理存在的问题 3 3 加强货币资金管理的措施 3 3．1 实施货币资金的预算管理机制 3 3.2完善货币资金的内部控制制度 4 3.2.1 实行不相容的职务相互分离制度 4 3.2.2实施内部稽核 4 3.2.3实施定期轮岗制度 4 4总结 4 参考文献 5 致谢 7  企业应如何加强货币资金管理 作 者：刘 恋 指导老师：曹云飞 (湖南信息科学职业学院管理科学与工程系11级财务管理，长沙 410151) 摘要：企业货币资金是企业资产的重要组成部分，一般包括现金、银行存款及其他货币资金，是企业生产经营的基本要素，渗透于企业整个生产经营全过程。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金。持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。而货币资金是一种具有高流动性和高控制风险的资产，极易发生丢失、短缺和被盗等现象，最容易被挤占和挪用，如管理不当很容易造成资金的闲置和浪费，导致现金不足和过剩，使企业财力分散，削弱企业整体实力。货币资金可以随时用来购买所需的商品或劳务，可以用来清偿债务等。货币资金是企业所有资产中流动性最强的资产，是保护国有资产安全的重要目标。货币资金内部控制的主要目的是实现企业货币资金开支的合理、合法和货币资金回收的安全可靠，防止贪污舞弊行为，保证资产的安全，保证会计资料的正确，满足生产和经营的需要。目前企业的货币资金管理中存在一些问题，这些问题会直接影响到企业的永续经营。所以对一个企业来讲货币资金的管理是非常重要的，也正由于货币资金的重要性，企业才应该加强对货币资金的管理。 关键词：货币；资金管理 前言 货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性较强的一种资产，也是唯一能够转换为其他任何类型的资产。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件。根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金分为现金、银行存款及其他货币资金。会计核算而言，货币资金的核算并不复杂，但是，由于货币 资金 具有高度的流动性，货币资金是涉及面最广、应用最广泛，并且极容易发生丢失、短缺和被盗的等现象。最容易被挤占和挪用。如管理不当很容易造成资金的闲置和浪费，导致现金不足和过剩，使企业财力分散，削弱企业整体实力。因此，在组织会计核算过程中，加强货币资金的管理和控制是至关重要的。 我们都知道在企业的生产经营过程中大量业务都需要通过货币资金的收支来实现、完成。如销售产品、提供服务、购买材料、支付工资、开支费用、交纳税款、分配利润等等。所以说对于一个企业来讲货币资金是非常重要的。货币资金在企业的各项资金中占有很重要的地位。也正是由于货币资金的重要性。企业才应该加强对货币资金的管理。 1 货币资金概述 1.1货币资金的含义 货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。我国货币资金按存放地点和用途的不同，可分为现金、银行存款和其他货币资金。这里的现金是指企业存放在财会部门由出纳人员保管的库存现金，银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构并可以随时支取的货币资金；其他货币资金是指企业的货币资金中除现金、银行存款以外的各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等项目。 1.2货币资金的特点 在企业的全部资产中，货币资金有着其特殊的作用，它是企业从事的各种生产经营活动所必备的重要资源，企业只有保持一定量的货币资金才能保证正常生 产经营活动的运行，否则企业将会陷入困境，甚至破产。因此，它受到了企业内外各方信息使用者的深切关注。同时，我们也应当了解，闲置的货币资金是企业所持有的盈利能力最差的资源，为此，企业要最大限度地提高经营成果，就必须充分、有效的安排使用货币资金，使之保持合理的数量，避免货币资金的闲置。另外，由于货币资金具有流动性最强、可立即作为支付手段并被