企业应如何加强货币资金管理毕业论文3.docVIP

毕 业 论 文 论文题目：企业应如何加强货币资金管理 学生姓名：刘 欣 学 号：1104030157 年级专业：二○一一级财务管理 指导老师：陈凤为 系 别：管理科学与工程系 湖南长沙 二0一四年三月  目 录 摘要 1 1 前言 1 2 货币资金管理理论概述 2 2.1 内部控制理论 2 2.2 货币资金管理理论 2 3 我国中小企业现行的货币资金管理存在的问题及原因分析 3 4 加强货币资金管理的对策 4 4.1 加强资金预算管理 4 4.2 加强企业内部控制 5 4.3 加强会计审核和监督工作 5 4.4 加强财务人员的职业素养 5 5 结论 6 参考文献 6 致 谢 7  企业应如何加强货币资金管理 作 者：刘 欣 指导老师：陈凤为 (湖南信息科学职业学院管理科学与工程系11级财务管理，长沙 410151) 摘要：当今货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，由于其可以直接用于个人消费，因此成为不法分子贪污、挪用和盗窃的对象。建立健全的货币资金内部控制制度，保证货币资金的安全完整，收付合理合法，是企业发展的必然要求。本文从实际出发，通过对企业内部控制和货币资金管理理论的研究，深入分析现今我国中小企业在货币资金管理方面存在的问题，还在研究货币资金的安全性、完整性、合理性、合法性的基础上，进一步研究了企业加速资金周转，降低资金成本，提高资金的使用收益的策略。通过国内一些企业在货币资金集中管理方面成功经验与模式，提出对现今中小企业货币资金集中管理的对策，即以财务信息化为支撑，以全面预算为手段，建立完善的内部控制制度资金管理中心。 关键词：货币资金 ；内部控制 ；全面预算 1 前言 近年来，企业货币资金管理中的问题非常突出。财务风险日益曩露。加强和改善企业资金管理是实现管理稳定、推动企业管理工作的重要环节，必须采取有效措施加强和完善企业货币量金管理。 货币资金是企业流动性最强，与企业生产经营活动关系最密切的基础金融资产，也是企业赖以生存的资金来源。加强货币资金管理有利于企业发展。本文从货币资金的基础理论及主要管理方法入手，再提出货币资金管理存在的问题及原因分析，最后阐明完善货币资金管理的对策。 2 货币资金管理理论概述 2.1 内部控制理论 1996年末，美固注册会计师协会(AICPA)对内部控制的定义进行了确认。对内部控制的定义是：由企业董事会、经理阶层以及其他员工实施的。为财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法法规的遵循性等目标的实现提供合理保证的过程。同时提出内部控制框架的概念，包括五个相互联系的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控。 内部控制的作用指内部控制的固有功能在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果。在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。企业规模越大、其重要性越显著。可以说，内部控制的健全、实施与否，是企业经营成败的关键。因此，正确的认识内部控制，对于加强企业经营管理，维护财产安全，提高经济效益，具有十分重要的现实意义。 2.2 货币资金管理理论 货币资金管理是指企业现金资产和准现金资产(有价证券、应收应付帐款等)的管理，其目的是在整个企业系统范围内对公司资源流动和资金的来源(即流动资产和债务)进行最合理的利用。 货币资金管理主要有以下内容。第一是货币资金的日常管理，尽快收回应收款项，增加货币资金的流入量，同时在合理的情况下使用各种信用工具，延迟货币资金流出。第二是货币资金预算管理。企业应对一年的收支编制出货币资金预算，预测货币资金的收付时间，提高货币资金的利用效率。第三是确定货币资金最佳持有量，利用货币资金，降低货币资金成本，确定一个目标货币资金持有量。 企业管理以财务管理为核心，财务管理又以资金为主要管理主线，货币资金是企业的血液，它是企业从事的各种生产经营活动所必备的重要资源，企业只有保持一定量的货币资金才能保证正常生产经营活动的运行。资金的缺失或周转不灵将会导致企业经营困难，严重者甚至使企业陷入破产的境地。因此，企业加强货币资金管理的工作显得尤为重要。在企业的全部资产中，货币资金有着其特殊的作用。 货币资金管理的目的是在保证生产经营活动所需货币资金的同时，减少货币资金持有量，而将闲置的货币资金用于投资以获取一定的收益。要求即要满足日常货币资金的正常需求，又能充分利用闲置货币资金，增加企业的收益。就是要求在降低企业风险与增加收益之间寻求一个平衡点，确定最佳货币持有量。货币资金管理另一目的是企业要保证货币资金的