企业_票据池_模式研究_以开滦集团为例_董养利.docVIP

案 例 研 究 FRIENDS OF ACCOUNTING 企业“票据池”模式研究 —以开滦集团为例  开滦集团财务有限责任公司  董养利 【摘 要】商业汇票的广泛流通，为企业支付结算和融资提供了便利、丰富了途径，但也带来了在管理成本、使用效率及 风险控制等方面的诸多问题。文章以开滦集团为研究对象，结合开滦集团设立财务公司的实际情况，提出了开滦集团建立 新型“票据池”管理模式，为实施资金集中管理的大型企业集团提供参考。 【关键词】票据池； 企业集团； 集中管理 中图分类号：F832 文献标识码：A 文章编号：1004-5937（2014）22-0052-02 近几年，随着开滦集团业务和规模的拓展，销售收入 规模大幅增长，资金结算量不断增加，而煤炭货款回收 中商业汇票（以下简称票据）比例提高、额度增大。企业持 有的票据具有仅次于货币资金的流动性，但也存在着变 现能力弱、支付灵活性差、资金占用成本高、财务风险较 大等缺点，尤其在当前趋紧的货币政策形势下，出现银行 贷款难、票据贴现变现能力差的问题，企业资金链出现紧 绷迹象。为此，以开滦集团成立财务公司为契机，研究进 一步加强票据的集中管理，提高资金使用效率，防范资金 管理风险，在票据管理中实现集团整体利益最大化。 一、开滦集团票据管理现状 开滦集团对票据的管理分为两个方面：一是资金结 算中心开户单位收到的票据，采取集中管理的方式，各 开户单位将收到的票据送交资金结算中心统一管理；二 是非结算中心开户单位收取的票据，采取分散管理的方 式，由各单位自行管理。在此，简要说明结算中心对票据 的集中管理模式。 在集中管理模式下，集团内的票据由结算中心统一 验票、收票、保管，通过票据管理系统统一登记管理。当 结算中心开户单位收到票据时，通过票据系统进行提 交，并把票据背书转让给结算中心，结算中心业务人员 按规定验票和登记入库、统一保管；资金结算中心将收 到票据视同货币资金，直接核增交票单位在结算中心的 内部单位存款；当付票单位对外支付票据时，到结算中 心领取票据，结算中心登记出库，并把票据背书给付票 单位；票据需要贴现的，经集团公司审批后，由结算中心 办理出库，交集团财务人员统一办理贴现，由资金结算 销售单位的回款、回现情况，量入为出地将票据合理分 配给供应单位进行出票，充分发挥了集团总部的“宏观” 调控功能。 ２．有利于提高票据的流转效率。采取统一的票据传 递，统一进行票据的托收、贴现、质押等，从时间、种类、方 式上与账务系统内的资金流动配套得十分紧密，信息传 递透明、顺畅，大大提高了票据的流转效率。 ３．有利于防范票据风险。集团公司资金结算中心配 备专门人才对集团票据业务统一管理，对票据的真实有 效性进行实时审查，保证了票据管理的专业性，可在一 定程度上防止票据欺诈行为，防范和控制票据风险。 ４．有利于加强资金预算管理。通过资金系统管理，将 票据视同银行存款统一到结算中心账户下实行监督，使 月度之间的资金收支反映得更加准确，票据的转让能够 及时纳入资金预算，杜绝了超预算支出，加强了资金预 算的严肃性。 （二）存在的问题 １．票据真伪难辨，风险仍然存在。现代票据制假手段 高超， 制假几乎可达到乱真的程度，企业仍自己持有票 据，真伪难辨的风险未能实现转移，防范票据风险的能 力仍然较弱。 ２．安全成本高、责任大。票据一般存放在企业保险柜 中，一旦造成被盗或不可预知原因的灭失，将会给企业 造成严重的损失。 ３．资金占用成本高。票据或持有到期、或背书转让、 或贴现，都没有发挥作为准现金的票据的时间价值，且 贴现成本均由集团负担，不能真实反映收票单位的经营 成果。 中心承担贴现费用。 三、票据池 管理模式概述 二、当前票据管理模式分析 （一）优点分析 １．有利于整个集团内资源的优化配置。将分散在各 单位的票据进行集中管理，降低了票据管理成本，掌握 （一） 票据池 概念 “票据池”是指将票据外包给银行，由银行提供票据鉴 别、查询、保管、托收等服务，并根据需要提供票据的提取、 贴现、质押开票等融资形式的一种综合性票据增值业务。  ５２  会 计 之 友 ２２０１４ 年 第第６２期 期 案 例 研 究 FRIENDS OF ACCOUNTING （二） 票据池 主要功能 １．票据信息报告。一是银行为企业建立票据账户，全 面反映企业应收、应付票据信息以及票据收付结算明细信 息；二是企业可通过电子渠道、柜面及时获取票据信息。 ２．票据托管。一是收到的票据送交银行保管，既安全 又节约管理成本；二是办理票据托管时或托管票据到期 时可委托银行收款，银行到期收妥资金后及时划入指定 的委托收款账户。 ３．票据质押。一是企业可将持有的票据向银行申请 质押，利用质押票据池申请开立银行承兑汇票或办