浅议对外贸易信用证结算中存在的风险_王林.docVIP

科技创新与应用  2014 年第 27 期  管理创新 浅议对外贸易信用证结算中存在的风险 王 林 （中信建设有限责任公司，北京 100027）  摘  要：我国当前的外贸交易中结算方式开始逐步地同国际接轨，信用证因同时具有融资、结算、担保和控货的多重功能，已经逐 渐成为了很多企业进行进出口交易结算的重要方式。虽然信用证结算在进出口贸易中，为交易双方提供了极大的便利，由于其信 用提供方为银行，因而在一定程度上确保了交易的可靠性，但是这种结算方式仍旧存在很大的风险，并且风险大多为潜在风险不 易察觉，因而文章便针对当前信用证结算方式中存在的风险进行了详细的探讨，以期能够为当前从事外贸交易的公司提供帮助， 合理的避免在交易中信用证结算所产生的风险。 关键词：信用证；出口贸易；结算；风险  我国加入 WTO 是经济发展的又一次重要转折，自加入世贸组织开 始，我国的贸易市场日益同国际接轨，外贸经济发展迅速，而在外贸交易 中，较于传统的托收，保函和汇兑票据业务，信用证支付的方式更具灵活 性、功能性的特点，开始成为了当前国际交易中所使用最为广泛的一种结 算方式。但是由于信用证具有跨国性，且在操作过程中，银行对于信用证 进行书面上的认证，较为重视这种同基础贸易相分离的认证，在付款过程 中，即信用证的交易过程里，银行的行为同卖方行为没有联系，所以在这 一特定条件下，信用证结算的方式便显露出其局限性。通过总结分析，可 以对当前我国外贸市场中，有关信用证结算所遇到的风险进行如下分类。 1 贸易进口国存在政治经济风险 信用证融资方式从性质上讲属于买方信贷的一种，因此信用证的适 用性极大程度上会受到进口商所在国整体市场环境和国家政治局势的影 响。进口商同出口商之间的所在国不同，因而在政治经济环境上就存在差 异，进口国可能存在政治经济风险，这主要指，进口商所在区域在执政以 及经济和社会生活中，会发生调整和变化，并且这种调整变化不可控，无 法预测，从而对贸易活动造成影响，出现一些制约因素或者造成经济损 失。在国家的政策发生变动时，贸易活动会受到新政策的影响，贸易参与 方在对于新政策获得准确理解后，便会产生利用政策缺陷或不足的投机 行为，每个国家实施的对外政策发生变更必然会影响到微观对外贸易活 动群体。另外，经济危机也会带来贸易风险，同样道理，经济波动产生的风 险也不容忽视，在过去的经济危机中，我国的对外贸易收到了严重的影 响，而陷入低迷。 2 开证行资信不佳的风险 国际商会针对对外贸易的信用证使用做出了统一规定，最新《跟单信 用证统一惯例》UPC600（2007 版）中明确要求，信用证的使用，需要具有一 定的付款条件，在付款中开证行为第一付款人，具有付款责任，在信用证 支付中，将商业信用以银行信用代替，从而增加了交易中支付安全性，保 证了交易可以顺利进行，方便结算支付。但是在信用证支付的模式下，银 行也并非具有坚不可摧的信用，很多国家银行因为经营不善或者其他原 因而破产，这也是时有发生的，并且破产的银行中不乏有历史悠久的金融 巨鳄。而一些中小型银行，在开立信用证之后，一旦发生倒闭、破产或者停 业等事件后，必然无法对信用证予以支付，即无法履行信用证项下的结算 业务。世界范围内最著名银行资信案例当数历史悠久的英国巴林银行倒 闭事件，现在这一件事仍旧是震惊世界的经济事件。一旦银行出现问题， 无法对信用证予以支付，履行期付款义务，那么风险便会转嫁到出口商， 出口商在此时无法保证其收汇，因而就需要转而承担由此产生的商业信 用风险。 3 信用证的伪造和欺诈行为 信用证基于“单证相符，单单相符”的基本原则，将传统的货物交易和 单据交易相融合，在提高结算效率的同时，也造成了进出口商和银行之间 的信息不对称。信用证各参与方掌握着不完整的有限交易信息，极有可能 造成进口商通过非常规途径诱使出口商发货，或者是出口商通过伪造单 据骗取货款的情况发生。各国也纷纷通过行政和立法的手段，杜绝信用证 欺诈行为。部分不法进口商利用变造、伪造的信用证或者议付单据绕过通 知行将单据直接寄送到出口商，诱使出口商提前发货从而骗取货品。还有 部分进口商申请开立信用证不合格，并且不履行合同义务拒绝或拖延作 出修改，假意劝说改用其他付款方式支付，若此时卖方贸然发货，会致使 出口商因信用证欺诈而处于被动局面。 4 利用信用证软性条款的风险 在进出口交易中使用信用证支付需要满足一些条件，在支付的过程 中会出现诸多软条款，这些用词模糊的软性条款就成为了信用证支付中 的陷阱，主要指在不可撤销信用证中，通过添加一些条款使得信用证转变 为能够由开证申请人单方将付款责任主动权解除，拒绝付款，可将不可撤 销信用证修改成可撤销，诸如此类条款设置经常是用词模糊或者相对隐 蔽，很容易被忽视，但却能对信用证的实