交通企业风险产生的机制与内控应对措施分析.pdfVIP

交通企业风险产生的机制与内控 应对措施分析 口张彩江 [摘 要】从企业控制环境、风险评估、控制活动以及信息沟通四个方面针对广东省高速公路交通企业 内部控制和风险管理状 况开展实地问卷调研，并对调研结果进行统计分析。调研结果显示：目前交通企业在内部控制与风险管理意识、内部 控制现状方面都有待改进。鉴于此，为改进企业内部控制现状，文章结合交通企业 自身的特点，运用全面风险管理理 论，提出了改善企业 内部控制环境、建设交通企业风险评估体 系、规范企业风险控制活动、建立企业信息共享与沟通 系统和企业持续监控 系统等措施。 【关键词】交通企业；全面风险管理；内部控制 【中图分类号】F287．3；C939 【文献标识码】A 【文章编号]1006—5024(2013)05—0005—04 【基金项 目]国家自然科学基金项 目“决策的复杂系统隐喻 (SM)识别与转换：基于粤港建筑领域的比较与实证研究”(批准号： ；广东省交通厅项 目“交通企业 内控体系机制与构建”(批准号：2008—77一C) 【作者简介]张彩江，华南理工大学经贸学院教授，博士生导师，研究方向为复杂系统决策理论、内部控制。(广东广州510006) Abstract：A questionnairesurveyinthefieldsofcorporatecontrolenvironment，risk assessment，controlactivitiesand information communicationwasconductedfortheinternalcontrolandriskmanagementoffreewaytransportationenteprrisesinGuangdong． Thesurveyresultsshow thattheirawarenessofinternalcontrolandriskmanagementandtheirinternal controlstatusshouldbe improved．Inordertoimprovetheinternalcontrolstatus，combinedwiththetrafficcharacteristicsandbasedonthecom— prehensive risk managementtheory， thispaperproposessome measuresofimproving the internal controlenvironment， buildingtheriskassessmentsystem fortransportationenteprrises，standardizingenterpriseriskcontrolactivities，andestab— lishingtheinformationsharingandcommunicatingsystem andthecontinuousmonitoringsystem． Keywords：transportationenterprises；comprehensiveriskmanagement；internalcontrol 一 、 导言 COSO委员在 2004年出台了 《风险管理：整合框架》。 该框架认为全面风险管理是企业的董事会 、管理层和 1905年，L．R．Dicksee首次提出内部控制的概念 ， 其他员工共同参与的一个过程 ，应用于战略制定并贯 此后内控的内容不断丰富。1992年，美国反虚假财务 穿于企业的各个部门和各项经营活动中。旨在识别可 报告委员会 (TheCommitteeofSponsoringOrganizations ofTheNationalCommission，COSO)报告提出了著名的 能会影响公司潜在事项和管理风险，以使其在企业的 《内部控制整体框架》，指出内部控制框架是由基本的 风险容量之内，并为企业 目标的实现提供合理保证。显 五要素组成，即：控制环境、风险评估、控制活动、信