基于风险导向审计理念下人民银行风险管理框架的构建设想.pdfVIP

Prac1．ceOfCentraBank 纂寻黛礁景向窜诗理畚 人民锻穗蕊隆管理罐黎鲫獭建瀑罄 许荣华 向会许 朱朝晖z (1．中 国 人 民 银 行 抚 卅I市 中 心 支 行 ，江 西 抚 州 344000； 2．中 国 人 民 银 行 资 溪 县 支 行 ，江 西 资 溪 344000) 摘 要 ：目前 ，西方 多数 中央银 行均 已实施 了不 同程度 的 风 险 管理 ，而我 图人 民银行 风 险管理 水平 相对较 低 i笔 者 认势其主要原 因是缺 乏一种与人 民银行整体状况相适应并指导人 民银行进行风 险管理的系统框架 对此 ，本文拟通过 对 风 险导 向审计 理念 的 阐述 ，提 出构 建 人 民银 行风 险管理框 架 的一 些 设 想 。 关键 词 ：风 险导 向审计 ；人 民银 行 风 险 管理 ；框 架 ；构 想 中图分类号 ；F832．31 文献标识码 ：A 文章编号 ：1009~3540(2009)l2_0O57—0002 目前 。西方 多数 中央银 行均 已实施 了不 同程 度 的 导 向审 计 ”的立 场 公 告 (PositionStatement)．对 风 险导 风 险管理 ．有人认 为这是 因为人 民银 行管理者 的风 险 向审计在 风 险管 理 中的作用 做 出了阐述 。在立场 公告 管理 观念 比较 落后 。笔者却 认为现在 人 民银行 之所 以 中 ，风 险导 向审计 的作用是根 据组织机 构风险管 理的 没有 进行有效 风险管理 ，是 因为缺乏一 种与人 民银行 不 同水平 展开 的 (见上表 )。 整体 状况相适 应 的风险管理 系统框架 。而一个理 想 的 可 以说风 险 导 向审计对 现代组织机 构 的管理 特别 建立 在风险导 向审计基础上 的人 民银 行风险管理 框架 是风险管 理 (包括 风险预测 、风 险识别 、风 险评估 、风险 能够 有效地控制 和管理人 民银行风 险 应对等过 程 )的作用 越来越重要 。 一 、 风 险导 向审计 的涵 义 三 、风 险导 向审计 在人 民银 行风 险管理 中的作 用 风险导 向审计 是指 内审 人员在审计 过程 自始 至终 (一 )帮助人 民银 行管理层 了解风 险信息 都 以组织机构 风险分析评估 为导 向 ．根据量化 的分析 将 全年工作 的重 点放在重 要风 险上 ，使得年 度计 水平 排定审计项 目优先次序 ，依据 风险确定审计 范 围 划与管理 层 的战略风险相一 致 ，具体 审计计划 与具体 与重点 ，对组织机 构 的风 险管理 、内部控 制和治理 程序 运营风 险相一致 ，还运用一 定 的方法进 行风 险管理 。在 进 行评价 ．进 而提 出建设性 意见和建议 ．协助组织 机构 实施审计 过程 中 ，使 管理层 随时 了解人 民银行 的风险 管理 风险 ．实现组 织机构价 值增值 的独 立 、客观 的签证 信息 ，这 就可 以在 风险和创新 中寻求均衡 点 ，使人 民银 和咨询活动 。其 审计报告 可 以作为提 示风险 、防范风 险 行在 风险来 临 时从 被 动受损 到主动 控制 和排 除风 险 ． 以及信息交流 的预警信号 。因此 ，风 险导 向审计 既是基 从而 能够 在风 险环境 中 良好 地履行 职责 。 于 降低 审计风 险 ，又是为 降低组织机 构运营风 险而进 (二 )帮助人 民银 行 管理 层识 别与评 估风 险 行 风险管理 的一种有效工具 以系统论为基 础产生 的风险导 向审计 ．要求 内部 二 、风 险导 向审计 的作 用 审计人员 不但要 检查人 民银 行的风 险情 况 ．还要 观察 英 国内部 审计 协会 2003年 8月颁布 了关于 “风 险 外部金融 系统 的风险水平 ，站在一个较 高的角度 识别