加强现场检查 促进外汇管理政策执行的有效性——对出口收结汇联网核查政策执行情况的检查和思考.pdfVIP

西《部金融》2010年第 1期 加强现场裣查 促进9t,$r-管理政策执行的有效牲 — — 对出口收结汇联网核查政策执行情况的检查和思考 冯 梅 王 富 (中国人民银行西安分行，陕西西安 710075) 摘 要：本文通过对陕西省银行执行出口收结汇联网核查政策情况的检查，指出l~-gS-在政策执行中存在的问题，提 出进一步加 强出口收结汇联 网核查政策管理的建议和通过现场检查得到的有 关启示。 关键词 ：进 出口；政策 ；建议 中图分类号：F830．31 文献标识码：B 文章编号：1674—0017—2010(1)一0052—02 出口收结汇联网核查制度是2008年 7月国家外汇管理局推出的、旨在加强对无贸易真实背景的异常资 金流入管理的一项制度。该制度要求贸易项下的涉外收入必须首先进入企业开立的待核查账户，经过中国 电子13岸系统联网核查后．在可收汇额度 内进行结汇或划转。为了解该项政策的执行情况和实施效果，加强 监督和管理，我们对全省发生出口收结汇业务的17家外汇指定银行和四家支行执行出31收结汇联网核查政 策情况进行了现场检查。 一 、 出口收结汇联网核查政策执行中存在的主要问题 (一)企业 《出口收汇说明》填写不规范。检查中发现，出口收汇说明中企业名称、组织机构代码、填报人、 填报 日期、公章等要素缺失。收汇说明中填写的资金性质与联网核查的资金性质不一致。填写的申请 日期晚 于银行联网核查的日期 (二)银行办理联网核查业务中存在的问题。一是银行在办理联网核查时，对企业多笔收汇一次性进行了 可收汇额核注，模糊了资金的来源和用途，不利于后续监管。二是银行在错误核注了企业可收汇额后未及时 进行负值冲正，占用了企业的可收汇额。三是有的行负值冲减未遵循 原“路冲回”的原则，造成企业资金性质 发生错误。四是个别银行存在核注金额与企业收汇金额不一致的问题，造成金额混乱，给企业后续结汇造成 困难。五是个别银行待核查账户的收支范围与规定的不符。 (三)档案留存不便于业务管理。检查中发现，有些银行为企业办理联网核查的留存资料分散于不同的业 务档案中。例如，涉外收入申报单装订在国际收支申报档案中，企业收汇凭证与联网核查信息表装订在会计 凭证中，而企业提交的 《出口收汇说明》与审核的收结汇资料装订在联网核查档案中。查看一笔业务往往要调 阅不同的档案资料，不便利查找，相互印证起来存在较大的困难，不便于对业务的管理。 (四)进 口退汇留存资料不规范。按照 《出口收结汇联网核查操作规程》的规定，对“于进 口预付款项下的 退汇款，企业应向银行提供进 口合同、进口付汇核销单正本，经银行审核无误后，该笔外汇不必进入企业的待 核查账户”。检查中发现有的银行对进 口预付款项下的退汇业务，未按上述规定留存资料以备查。 二、进一步加强出口收结汇联网核查管理的建议 (一)加强管理，注重对政策执行情况的跟踪反馈。出口收结汇联网核查政策是一项新政策，在政策执行 初期，严格要求，加强管理非常重要，所以，外汇管理部门应建立对政策执行情况的监督检查制度，结合外汇 账户管理系统，加强对待核查账户的管理，从制度上督促银行规范操作，保证政策执行的严肃性和有效性。 (二)高度重视，规范操作。由于形势发展的需要，目前许多外汇业务的管理前延，由外汇指定银行代位监 管，所以，银行要加强对外汇管理政策的学习、理解和掌握，规范操作。对于政策执行中存在的问题，要高度重 视，及时整改。银行应在今后的工作中严格执行外汇管理政策，规范操作，认真履行好代位监管的职责。 收稿 日期 ：2009—12 作者简介：冯 梅 (1964．9-)，辽宁沈阳人，高级统计师，现供职于中国人民银行西安分行。 王 富(1973．7-)，山西朔州人，硕士研究生，现供职于中国人民银行西安分行。 S2 《西部金融))2010年第 1期 (三)严格负值冲减。由于用负值进行冲减会增加企业的可收汇额，形成风险点，所以银行应加强经办人 员使用负值冲减的管理，建立相应的审批复核制度，并留存相应的凭证以备查。 (四)采用逐笔核注。对于企业多笔收汇而填写一份 《出口收汇说明