关于公司内部审计法律问题研究.pdfVIP

中文摘要 当今国际经济环境下，我国公司面临着诸多困难和挑战，公司治理越 来越受到广泛的关注和重视。人们认识到，只有建立一套完整的治理系统， 才能彻底解决舞弊、腐败和管理不当的问题，在这一系统中，公司内部审 计是必不可少的组成部分。公司内部审计与公司治理有着密切的联系，两 者在治理企业的过程中有着不同的特征、职能和作用，既相互区别，又相 互联系：健全的公司治理是促使内部审计有效运行，保证内部审计功能 发挥的前提和基础，在公司治理设定的大环境之下，其能否有效运行，与 公司治理是否完善有很大关系，完善的公司治理能确保内部审计作用的有 效发挥；同时，内部审计也反作用于公司治理，在公司治理中为管理层监 督评价会计制度和其他控制制度有效执行提供保证，也是解决当前公司治 理中以“内部人控制”问题为核心的诸多问题的一个有效手段。实践证明， 在成功的公司治理过程中内部审计功不可没，失败的公司治理必定伴随着 内部审计的失败。然而我国公司内部审计的现状又是如何呢，随着国内一 系列企业风险事件的不断发生，内部审计的问题开始受到普遍的重视。长 期以来，我国内部审计面临的结构性矛盾，就是难以完全融入公司治理体 系之中，忽视内部审计在宏观管理中的地位与作用，导致公司治理与内部 审计关系的割裂，这也是内部审计难以得到充分发挥的体制根源。内部审 计作为实现内部控制的关键因素，是公司治理的有效组成部分，特别是后 安然时代，重视内部审计在公司治理中的作用已是大势所趋。本文从公司 内部审计与公司治理的关系入手，通过揭示我国公司治理下内部审计存在 的法律问题，认为应当在公司治理中建立健全内部审计，提出了公司治理 下内部审计的法律构建。全文分为四个部分： 第一部分通过论述内部审计的定义及其历史沿革，公司治理的内涵， 找出内部审计和公司治理之间理论基础的相似性和目标的一致陛，从而阐 述两者之间的关系，为下文做理论基础的铺垫。 第二部分主要是从三个大的方面来论述内部审计是公司治理的重要 内容。首先是分析了内部审计的实现方式一内部控制，其次从内部审计的 几个职能和在公司治理中的几大作用说明内部审计是公司治理的重要内 容。 第三部分通过论述我国公司法人治理的缺陷，从而引出公司内部审 the istobe toextensive subjected eoneml, Nowadayscorporategovernance asctof of carl system,it peoplerealize，onlybuildingup integritym蕾Iage internal resolvetoembezzle this auditofthe thoroughly,insystem,the company the and isessentialtOeonstilute Internalauditof part companycelpovate havedose havediffematcharacteristicandfunctions缸 govemmeecorltaet,both the distinctandunited．Sound processofcorporate留田，锄锄ce，since corporate isto intemalauditcirculate thee