酒店管理行政 酒店(企业)集团内部控制概述(叶予舜).pdfVIP

酒店管理行政  酒店内部控制 酒店集团（企业）内部控制概述  健全的内部控制制度，通过实施职责分上和合理的上作程序等手段，可以增 强酒店企业的管理功能，财会信息可以在财会系统中畅通无阻，并能及时反馈到 酒店企业各级管理机构，便于酒店企业各级管理机构采取必要的纠正行动使酒店 企业的经营活动按照既定的方针进行，实现酒店企业的经营日标。   1．采购与付款循环测试：  主要业务活动  控制目标  常用的控制活动  管理层必须核准所有采购订单，对 非经常性（如资本支出或持续性订 只有经过核准的采购订单 购）和超过特定金额的采购，以及 才能发给供应商 其他特殊的采购事项，应取得较高 层次管理层的核准，并适当记录。 采购  由不负责输入采购订单的人员比较 已输入的采购订单内容准 采购订单数据与支持性文件(如请购 确 单)是否相符。 采购订单连续编号，采购订单的顺 采购订单均已输入及处理 序已被记录。 记录到应付帐款的金额代 对采购发票与验收单不符的事项进 记录应付账款  表已收到物品或已收受服 行调查；如果付款金额与采购发票 1 叶予舜 二〇一三年十二月十九日星期四 酒店管理行政  酒店内部控制 务 金额不符，应经适当层次管理层核 准；对已收受服务的发票已经授权 且附有适当的支持性文件。 已记录的采购（收受服务） 定期与供应商对账，如有差异应及 交易计价正确 时进行调查和处理。 与采购物品相关的义务均 定期与供应商对账，如有差异应及 已确认并记录至应付账款 时进行调查和处理。 与收受劳务相关的义务均 定期与供应商对账，如有差异及时 已确认并记录至应付账款 进行调查和处理。 采购物品（收受服务）交 定期与供应商对账，如有差异及时 易记录于适当时期