深化县级国库集中支付制度改革的思考.pdfVIP

投资理财 深化县级国库集中支付制度改革的思考 河北省馆陶县财政局 刘书振 摘要：国库集 中支付制度改革是财政支出管理领域的一项变革 ．是 发生往来资金。 我 国财政 国库管理制度改革的重要 内容。馆 陶县财政局 自2007年启动 (日)县级 国库动态监控职能未能充分发挥 了国库集中支付改革试点．六年的时间．通过专户归13管理、理顺资金 在实践中，由于县级公务卡没有全面推开，受直接支付无法提现金 流程 、改变支付方式 、实施财政一体化建设、规范财务报销程序等一系 的限制，县级授权支付额度较大，为此，我们对财政授权支付资金实行 列改革 ，使该县的财政资金运行方式发生 了大的变化 ．财政 资金管理 日 了事前审核后，再由单位去银行办理的程序 ，虽然起到了一定的控制作 趋规 范 。 用，但 由于在软件操作上，支付 中心没有事前操作权力，再加上人员少、 关键词：国库集中支付 部 门预算 信息化建设 工作量大，难 以每笔核实资金用途 ，只能等银行受理完通过系统提交到 财政部门时，才能发现使用是否合理，不利于支付部 门的监督。 国库集 中支付制度改革是财政支出管理领域的一项变革 ．是我 国 (五)公务卡 尚未全 面推行．大 额提取现金 时有发 生 财政 国库管理制度改革的重要内容。馆陶县财政局 自2007年启动了国 2013年 ，我县对各行政事业单位人员开立 了公务卡，但是受传统 库集 中支付改革试点，六年的时间，通过专户归1：3管理、理顺资金流程、 现金报销模式和县级刷卡环境影响．公务卡真正实行起来较为困难 ．再 改变支付方式、实施财政一体化建设、规范财务报销程序等一系列改 加上个别单位，特别是乡镇 ，由于项 目征地，存在对农民支付包产款 、征 革，使该县的财政资金运行方式发生了大的变化，财政资金管理 日趋规 地款、拆迁补偿款，还有一些向农民发生的困难补助等．而农民只认现 范。截止 目前 ，所有预算单位、乡镇、预算 内外和政府性基金均实施了以 金，不提供个人银行账户，致使大额提取现金现象时有发生 。 零余额清算为基本要求的规范模式的改革 。随着该县 国库集 中支付制 二 、深化县级国库集中支付改革工作的对策和措施 度改革的深入推进 ，在增强财政资金调控能力、提升资金运行效率、提 (一)细化部门预算 高资金使用透 明度 、规范 了预算单位财务行为等方面取得 了显著成效 预算编制是预算执行的前提 ，是财政 国库管理改革 的基础 ．只有真 但在全面推行国库集 中支付改革过程中，我们也发现一些 问题 ．需要进 正实行部门预算、细编预算，才能使项 目资金尽可能落实到具体项 目、 一 步加 以深化完善 。 具体单位，减少二次分配，便于预算执行。 一 、 现行县级 国库集 中支付改革工作中存在的问题 (二)加大软件的开发、应用和对接 ．完善 国库动态监控体系 (一)预算编制较粗 ，追加较 多，影响国库集中支付改革 建设 以财政资金支付实时监控为中心、以现代信息网络技术为支 部 门预算是国库集 中支付的基础 ，实施 国库集 中支付改革，对预算 撑、以国库集 中支付系统和动态监控系统为手段、以内控管理和外部监 编制和预算管理提出更高的要求和挑战。但县级面临两个难点．对 国库 督制度为基础 的财政 国库集 中支付动态监控体系，设定动态监控范围． 集中支付制度实施带来一定难度。～是县级预算的编制较粗，支出项 目 设置监控对象，对国库集中支付过程进行全面监控，进一步规范预算单 往往只填到 类“”、款“”、“项”，很多子项和子 目都没有填报 ，在具体操作 位财务管理 。特别是对授权支付的监控功能，应当设置 自动预警，当预 中不利于对每一笔资金真实流 向进行监督，比如在公用经费中，因预算 算单位 向银行提交授权支付指令时，系统可对支付事项的用途、收款 不能按水、电、油修等细项安排 ，造成单位