金融企业会计 教学课件 作者 杨荣华楼雪婕 主编 裴增杰 副主编 第十三章.pptVIP

尚辅网 尚辅网 年度决算的准备工作 年度决算的基本内容 会计报表 1、清理资金 清理贷款资金——贷款是银行的资产，为了保证银行资产不受损失，对各种到期贷款，应加强与客户的联系和催收。 清理存款资金——为了充分发挥各种存款资金的社会效益，要针对情况，逐户进行清理。 清理结算资金——各种结算资金，应进行全面清理。 清理内部资金——会计部门对其他应收、应付款项，应及时清收。 2、盘点财产清点库存实物——对库存现金、金银外币、有价单证、重要空白凭证等进行一次全面清查盘点，发现余缺，应查明原因，明确责任，进行处理，以保证账、卡、实三相符。盘点固定资产——对房屋、车辆、电子设备、机具等固定资产应根据有关账卡的记录进行全面盘点，发现余缺，应按财产余缺处理规定输入账或报销。 3、核对账务 检查会计科目的使用情况 全面核对内外账务 4、核实损益 核实业务收支——对各项利息收入和支出、金融企业往来收入和支出、营业外收入和支出等账户要进行检查。 检查各项费用开支——对费用开支应核实是否超过标准和超过指标，计算有无差错，有无违反财经纪律的不合法开支，对应计入当年费用开支的，按权责发生制要求予以处理，不应计入的则予以剔除。 5、试算平衡 各行在上述几项准备工作基本落实或完成的基础上，为了进一步检验日常账务的正确，保证年度决算报表编制的准确，应在编制正式决算报表之前，根据当年总账编制1至11月份的试算平衡表，进行试算平衡，以检查和验算各科目余额是否正确。 6.决算报表 综合反映金融企业全年财务状况和经营成果和现金流量的书面报告。 编制要做到：数字真实、可靠，内容全面完整，编报及时准确。 种类：资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表、附注。 * * 尚辅网 教学目的 重点及难点 教学内容 课堂练习 尚辅网 返回 教 学 内 容 尚辅网 教 学 内 容 下页 尚辅网 教 学 内 容 下页 尚辅网 教 学 内 容 下页 尚辅网 教 学 内 容 下页 尚辅网 教 学 内 容 返回 尚辅网 尚辅网 教 学 内 容 年度决算日的工作 1、全面核对账务 2、检查各项库存 3、核计缴纳税款 4、结计全年损益 5、分配本年利润 6、办理新旧账簿结转 返回 尚辅网 教 学 目 的 返回 通过本章内容的学习，要求学生了解银行在年度 决算前应做哪一些准备工作，并掌握新旧账如何结 转，进而对银行各种报表的编制方法熟练掌握。 尚辅网 本章重点及难点 各种报表的编制 本章重难点处理 通过分析具体的实例，并加以屡次实践操作，使同 学们在自己动手中学会编制各种报表，并能加深记忆。 返回 本章重难点