税收法律与案例分析 教学配套课件 王跃国 17.pdfVIP

税 收 第17章 所得税 法 律 及 14.1 企业所得税基本原理 案 例 14.2 纳税义务人及征税对象 分 14.3 税率 析 14.4 应纳税所得额的计算 14.5 资产的税务处理 14.6 应纳税额的计算 14.7 税收优惠 14.8 抵免税额 14.9 征收管理与纳税申报 1 税 收 学习目标： 法 律 1.了解税收优惠政策。 及 2.熟悉扣除项目应遵循的原则。 案 例 3.掌握所得额的计算方法。 分 4.掌握所得税的纳税调整。 析 5.注意所得额与会计利润的区别。 本章重点：所得税的纳税调整。 本章难点：资产的税务处理。 2 税 收 法 17.1 企业所得税基本原理 律 及 案 17.1.1 企业所得税的概念 例 分  企业所得税是对境内的企业和其他取得收入的组织的 析 生产经营所得和其他所得征收的所得税。  企业分为居民企业和非居民企业。居民企业是指依法 在中国境内成立；非居民企业是指依照外国成立且实 际管理机构不在中国境内，但在境内设立机构、场所 的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于 中国境内所得的企业。 3 税 收 法 17.1.2 企业所得税的计税原理 律  所得税的计税依据是应纳税所得额，他以利 及 润为主要依据，但又不是直接意义上的会计 案 利润，更不是收入总额。 例 分  在计算所得税时，应按照税收法律的有关规 析 定，计算企业的成本、费用、税金、损失； 计算应纳税所得额。 4 税 收 法 17.1.3 我国企业所得税制度的历史沿革 律 及  1950年，工商业税（所得税部分）、存款利息所得税 案 和薪给报酬所得税等3种税收。 例  1980年，《中外合资经营企业所得税法》。1981年， 分 《外国企业所得税法》。 析  1991年《中外商投资企业和外国企业所得税法》。 1993年12月13日，制定了《中华人民共和国企业所得 税暂行条例》。  2008年1月1日起实行的《中华人民共和国企业所得税 法》。 5 税 收 法 17.1.4 企业所得税的作用 律 及