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审计专栏 商业银行内部审计风险分析 ●武汉大学经济与管理学院 王易时 摘【 要】在金融行业全速发展的今 引言 部审计过程 中会存在相应的风险隐患。 天，商业银行业务模式不断拓展 ，各 商业银行内部审计是指银行内部设 (二)商业银行内部审计存在技术风 种新型金融产 品出现在市场 中，内 置的审计部门对银行开展业务的规范以 险。商业银行 内部审计包括具体的商业 部审计在复杂多变的金融市场 中逐 及在经营活动中存在的一系列问题进行 银行审计业务 ，随着行业的不断壮大 ，从 渐承担起重要的角色及任务 。良好 审计考察 ，找出在信息披露 中存在的虚 传统财务账表审计逐渐发展到对商业银 的 内部审计风险管控可以有效降低 假情况 ，发现商业银行内部存在的风险 行的风险管控 、内部管理以及经营效益 商业银行风险，提升商业银行金融 以及隐患。 方面的审计 。审计范围在不断拓展的同 地位 ，本文从商业银行 内部审计风 内部审计具有 以下三方面重要意 时也存在一定的技术风险。在计算机系 险入手 ，分析其可能存在的风险并 义：一是帮助商业银行规避企业风险。良 统普及的银行系统中，审计工作也需要 提 出相应的解决方案。 好的内部审计运转机制能够及时发现银 相应的技术支撑 ，但是在数据处理方面 【关键词】商业银行 内部审计 风 行存在的一系列问题 ，并将风险转化为 以及信息化转化方面，内部审计的发展 险管理 系统能够控制的解决措施加以改进。二 与银行业务系统 匹配 尚存在一定的差 是商业银行 内部审计可以帮助企业管理 距 ，这是内部审计容易出现的一大风险 。 层实现经营决策分析，在银行竞争激烈 (三)商业银行 内部审计存在依据不 的今天 ，产品业务同质化现象较为严重 ， 足风险。商业银行的内部审计在进行问 完备的内审可以及时监测到银行业务的 题分析时需要收集足够 的资料 以及信 发展状况以及在竞争中所处 的地位 ，进 息，来对审计对象进行综合分析与考察 ， 而为银行决策者提供相应 的决策信息 。 如果商业银行的综合环境并不利于资料 三是商业银行内部审计是制度建设 的重 的收集以及数据的获取 ，那么在进行 内 要环节 ，健全 的内审体制可以为商业银 审过程中很容易出现依据不足 ，缺乏可 行带来全面的风险管控机制 ，有效帮助 信的立足点，这样给商业银行内部审计 银行实现制度提升并能够在规避风险的 会带来不小的风险。 同时培养银行的核心竞争力 。 (四)商业银行内部审计认定存在风 一 、 商业银行 内部 审计风险表 险。由于商业银行 内部审计人员在进行 现 审计业务中，相较于外部专业审计人员， (一)商业银行内部审计意识不强。 在业务熟悉程度 ，风险测算以及方法运 商业银行 内部审计设有独立的审计部