地方政府土地财政形成机理与转型研究——基于诺斯悖论理论.pdfVIP

l莹渤海大学掌搬哲学婪再学版 地方政府土地财政形成机理与 转型研究 — — 基于 “诺斯悖论”理论 王玉波(东北大学 文法学院，辽宁沈阳 110819) 摘 要：我 国1994年分税制改革后，地方政府土地财政模式在全国展开，引发 了诸多弊端。在此背景 下，基于 “诺斯悖论”理论，从分税制改革动因、中央与地方政府的 “委托——代理”关系、土地产权制度、 转型期地方政府典型的 “经济人”行为特征、“路径依赖”对 以土地 出让为主的地方财政获取模式的强化 作用方面，分析 出地方政府土地财政模式形成的内在机理。在此基础上，从完善现行财政体制、建立现 代农村土地产权征用制度、科学划定中央与地方政府土地财税收益的分配关系、地方政府向“城市公共 治理者”角色转变、建立科学全面的政绩考核体系等五个方面提出地方政府土地财政模式转型的对策 建议。 关键词：地方政府；土地财政；诺斯悖论；转型 中图分类号：F301．0 文献标识码：A 文章编号 ：1672—8254(2014)04—0066—05 收稿 日期：2013—12—24 基金项 目：中央高校基本科研业务费资助项目“转型期土地财政推动城市化作用机制与负效应治理研 究”成果之一(项 目编号：N120414004)；中央高校基本科研业务费资助项 目“东北城市土地利用系统健 康综合评价及其障碍因子诊断”成果之一 (项 目编号 ：N130714001)；辽宁社会科学规划基金项 目“辽宁 省城乡建设用地统筹配置研究”成果之一 (项 目编号：L12BGL009)；辽宁省社会科学规划基金项 目“后‘ 土地财政时期 ’地方政府角色转变与公共财政体系重构研究”成果之一(项 目编号：L13BJY022)；辽宁教 育厅人文社科项 目．“中国 后‘土地财政时期’地方政府的困境与转型研究”成果之一 (项 目编号： wJ2o13o45)；辽宁财政科研基金项 目“中国 后‘土地财政时期’地方政府的困境与转型研究”成果之一 (项 目编号 ：13C008) 作者简介：王王波 (1980一)，男，博士，东北大学文法学院副教授 ，硕士生导师，从事国土资源利用规划 与管理研 究。 我国自1994年分税的财政体制形成以来， 形成机理，并在此基础上提出具体的转型对策 地方政府获取本级财政税收来源的权力减小， 与建议 ，为城市化进程中土地资源及其相关收 但是要承担的地方公共事务责任却在增加，而 益的公平有效配置及可持续利用奠定理论依 土地作为地方政府手中自由支配的经济资源， 据 ，为构建具有中国特色的土地财政 (经营)模 促使 “土地财政”模式在全国开展。引发了土地 式奠定理论基础 。 违法与腐败、城市畸形发展以及撤村并居所导 致的农民“被上楼”等诸多弊端。土地财政是如 一 、 理论概述 ：诺斯悖论 何产生的?地方政府通过什么途径摆脱对土地 性收人的依赖?这是我国未来时期必须给予高 美国新经济史先驱学者之一道格拉斯 ·诺 度重视并应谨慎解决的现实社会发展问题。在 斯 (DouglassC．North)在 1981年学术著作中论 此背景下，基于 “诺斯悖论”理论分析土地财政 述关于国家(中央政府)治理的目标：认为国家 治理具有两个 目标，第一个 目标是通过向各个 释为，在 诺“斯悖论”的起初选择中，许多现有的 利益团体提供不同类型的产权制度保障，目的 制度已经陷入了 “锁定”的状态，在 “路径依赖” 在于获取国家租金收益的最大化 ；第二个 目标 规律的强化作用下，对已经形成的既定的利益 是国家还通过法律规章制度降低不同利益团体 集 团或社会阶层的领域进行改革，其所遇到的 之间交易费用，以推动社会经济产出的最大化， 阻力必然是巨大的。 从而使得国家财政税收增多。然而，在国家治理 实践过程中，这两个 目标并非总是一致的。 “诺 二、地方