高校财务内部控制规范化建设的现状.pdfVIP

经济视野 高校财务内部控制规范化建设的现状 傅新莉 南京师范大学 【摘 要】高校应建立适合自身特点的财务内控制度体系,进一步规范高校财务内部控制,这是完善学校内部治理结构、建立现代大学制度、加强廉政风险防控机制 建设的必然要求,是规范学校各项经济活动、加强各类经费监管的重要举措。 【关键词】高校财务 内部控制 内部控制规范化建设 随着我国教育体制的深化改革,高校办学规模的不断扩大,高校的 《规范 》中明确, 单位领导的重视与支持是内部控制规范化建设 财务环境日趋复杂,高校应切实加强风险防范意识,完善内部控制,建立 顺利进行的前提条件。高校应改变传统的管理理念,建立合理的议事 风险预警系统,改善学校财务状况,有效防范财务风险。高校财务内部 决策机制、科学配备管理人员和激励约束机制,这是内部控制规范建 控制规范化建设是高校管理工作的重要内容。我国自2014年1月1日 设的必要条件。高校应建立良好的信息沟通和学习渠道, 普及相关的 起正式执行 《行政事业单位内部控制规范 （试行 ）》,高校财务内控 财务内部控制知识,倡导全体成员参与。充分认识到内控规范化建设 制度的规范化建设处于起步阶段, 任重而道远。 的重要性,贯彻落实内部控制规范的各项要求,积极组织学习与宣传,把 实施工作落到实处。 一、高校财务内部控制的概念 2 、建立健全高校风险防范及评估机制 高校财务内部控制是针对高校经济活动而制定的强调以预防为 高校应建立经济活动风险评估机制,对高校经济活动中存在的风 主的制度体系。高校为充分提高办学效益,保障教学、科研、管理等 险进行全面、系统和客观的评估。建议高校成立风险评估工作小组, 活动有效进行, 应全面构建与预算、资金、资产、票据、物资采购、 单位领导担任组长。评估工作也可以聘请或咨询专业人员。高校应 项目、投资、信息公开等相关的管理控制制度,并建立相应的评价及 至少每年进行一次风险评估。当高校外部环境或实际管理目标等发 监督机制。这是确保高校资产的安全完整,防止资产流失,确保会计资 生重大变更时, 应及时进行重新评估。各高校应结合自身实际情况选 料的真实性、合法性、完整性和财务管理的有效性,防范财务风险,防 择相应的风险识别方法 、风险分析方法及风险应对策略。 止错误与舞弊的发生的重要条件。 3 、重视预算管理, 建立绩效考评机制 行政事业单位内部控制是以 “预算管理为主线 ”。高校在编制 二、高校财务内部控制的现状 预算时,应全面考虑并深入研究每项经费支出,尽量让财务预算与实际 1 、内部控制建设环境欠佳 支出相符,真正实现 “零基预算 ”。高校财务部门应与各单位密切合 我国高校管理模式大多属于行政管理体制。高校管理人员缺乏 作,跟踪预算执行的全过程,及时沟通,并按规定程序适当调整预算。高 忧患意识。高校经费的主要来源还是财政拨款。由于缺乏对内部控 校应建立预算绩效评价机制,对预算资金的绩效进行考核评价。结合 制相关知识的全面普及,高校普遍存在对内部控制重要性认识不足、 预算完成与执行情况综合考评,考评结果好的单位在下一年度项目立 对内控制度规范化建设重视度不够现象。 项和预算分配方面给与优先权,考评结果差的单位则重点关注、从严 2 、风险意识淡薄, 缺乏风险评估机制 把关。 高校受传统管理理念影响至深,普遍存在风险意识淡薄,财务风险