【毕业设计.论文】论企业财务管理中的税收筹划.pdfVIP

会计与审计 论企业财务管理中的税收筹划 姚 晓玲 (中国瑞达系统装备公司，北京 100049) 摘要：市场经济下，依 法纳税是纳税人应尽的义务。税收筹划 已经受到越来越 多的关注，本 文从税收筹划的意义 出 发，论述 了税收筹划合法性、全局性、超前性和收益性四个特点，从企业的投 资活动、筹资活动 、日常经营活动和收益 分配活动方面说 明了税收筹划的具体应用。 关键词：财务管理 ；税收筹划；节税 随着我国市场经济体制的建立健全，各类经济主体都面 减少税收负担的同时防止纳税人落人 “税法陷阱”，即不该缴 临着越来越激烈的市场竞争，无论企业 的组织形式如何 ，要 的税不能缴 ，该缴的税不能漏，有利于纳税人实现财务利益 想在激烈的市场竞争环境中得 以生存 ，必须要在尽可能多的 的最大化 。 获得收益的同时 ，减少 自己的成本支 出，这样才能提高 自身 3．有利于政府税收收入的增加和资源的合理配置。 的经济效益。对于企业而言，税收 占成本费用支出的很大部 纳税人进行税收筹划 ，从当期看可能足 国家的税收收入 分 ，纳税数额的多少对企业的经济效益有着直接的影响，因 减少 ，但是从长远来看 ，企业税负的减少对企业的生存发展 此，在企业财务管理过程 中，应该给予税收筹划更大的关注 有很大的促进作用从整体发展上看，企、的收入、利润增加 程度。 了，政府税收收入也会同步增加，从而实现社会效益和经济 一 、 税收筹划的意义 效益的有机结合 。同时，企业根据税法中的具体规定进行投 税收筹划是指纳税人在不违反现行税法的条件下，根据 资、筹资、产品结构调整等，虽然主观上是为了减少税收负 企业生产经营所涉及的税种，运用纳税人的权利，通过对企 担 ，但是客观上却是在税收政策 的调控下，逐步优化了产业 业经营活动和财务活动的事先安排 ，尽量减少或者解除企业 结构 ，走上了资源合理配置的道路，税收筹划有利于国家运 所要承受的税收负担 ，使企业能获得税后最大收益 。作为一 用税收的政策进行宏观调控 。 个重要的经济因素，税收始终贯穿于企业的整个生产经营过 二、税收筹划的特点 程中，市场经济条件下，企业要想取得可持续的发展，必须注 企业的税收筹划具有 以下几个显著的特点 ： 重企业财务活动的安排 ，进行税收筹划。 1．合法性。企业进行税收筹划是在不违反国家法律法 1．税收筹划有助于企业提高纳税意识 ，有效防止偷税行 规的前提下进行的，是在对会计制度、税法和其他相关的法 为的发生 。 律法规进行研究 比较后 ，对企业经营活动过程中涉及 的纳税 税收筹划行为是社会经济发展到一定水平才开始受到 事项进行最优的选择。进行税收筹划 ，最基本的特点就是符 企业重视 的，从一定意义上说 ，税收筹划行为和企业纳税意 合或者不违反国家的税收政策 ，这也是税 收筹划 区别于逃 识的提高是同步的。企业进行税收筹划 的 目的是少交税或 税 、偷税 、欠税 的关键 。 者不交税，但是企业采取的是合法的手段 。从我 国现在的实 2．全局性 。一方面，企业进行税收筹划并不是只注重一 际情况看，进行税收筹划的企业大部分是大中型企业或者是 个税种 、一个时期或者一个纳税环节的纳税额的多少 ，而是 一 些纳税 比较规范的企业 ，也就是说，税收筹划好 的企业往 要从全局的角度看能否长期降低企业 的整体税负。另一方 往是纳税意识比较强的企业，即企业的税收筹划与纳税意识 面，税负的减少并不一定就是企业经济效益的增加，要运用 存在一