【毕业设计.论文】浅谈企业内部控制及对策.pdfVIP

· 铁 道 财 会 2003．Z6· 浅谈企 业 内部控 制及 对 策 柯 林 关键词 ：企业 内部控制 不面临着诸多风险的侵袭 ，因此 ，针对每一种风险， 随着我 国社会主义市场经济体制和现代企业制 应采取科学的措施加 以防范 ，以使企业规避风险 ，减 度的建立 ，为 了适应现代社会经济环境 的要求 ，任 少损失。 何一个经济组织都必须拥有一个强有力的、高效率 (3)控制活动 ：控制活动是指企 为满 足财务报 的组织指挥机构和先进有效的管理体系 ，并建立一 告的 目标而建立 的各种政策和程序 。就一个业而言 系列 的管理与监督手段 。增强企业在改革浪潮 中的 企 ，控制活动一般包括业务授权控制 ，职责分工控 竞争实力，提高企业 的经济效益 ，要求企业必须强 制 ，凭证和纪录控制 ，资产接触和记录使用控制 ，独 化企业 的内部控制 ，建立健全 内部控制制度不仅被 立稽核等内容。 企业 的经营者所重视 ，而且逐渐成为企业加强经营 (4)信息与沟通 ：为了能够准确 、及时并最大限 管理的迫切需要 。 度地获取和运用来 自企业 内外部与本企业有关的技 一 、 企业 内部控制的主要要素 术 、市场和管理等各方面的信息，并在企业 内部进行 一 个企业所设计并实施的内部控制程序 ，包括必 纵向和横向的有效传递 ，企业必须建立一个 良好 的信 要的制度和相应措施 ，那么企业 内部控制的主要要素 息沟通系统 。沟通企业信 息系统 的 目的是鉴别 、综 什么 ： 合 、分类 、分析 、记录和报告企业一切经济活动 ，并 所谓内部控制 ，是指在一个单位内部 ，为了维护 明确 自己所承担的责任。 财产物资安全和完整 ，保证会计信息的真实 、可靠 ， (5)监督 ：为 了保证企业 内部控制效果 ，必须对 经济活动的有效进行 ，保证生产经营活动的经济性 、 内部控制结构的设计和执行过程 ，进行经常或定期的 效率性 、效果性以及各项法律规范遵守 ，而制定和实 监督和评价 ，以确定内部控制是否按照既定的目标运 施相关政策 、程序和措施 的过程 。由此定义不难看 行 ，并进行适当的修正。对内部控制 的评价和修正所 出，内部控制的 目标就是维护财产物资的完整性。保 需的信息，可以来 自企业 内部的 自我评价——内部审 证会计信息的准确性。保证财务活动的合法性。保证 计人员的报告，以及经营人员的反馈信息以及顾客对 经营决策的贯彻执行。保证生产经营活动的经济性 、 某事项的意见等各个方面，也可以借助外部审计 的力 效率性和效果性。保证国家法律法规的遵守执行。其 量进行监督 。 主要要素包括 二 、企业内部控制存在的问题主要问题 (1)控制环境 ：控制环境 由反映企业经营者和企 当前 ，我国不少企业经营困难 ，经济效益不好 ， 业所有者对内部控制 ，以及内部控制对企业重要性的 会计信息失真等现象 ，在很大程度上都无不与企业 内 全面态度的各种行为 、政策和程序组成。内部控制结 部控制的缺乏和无效有着直接的关系。笔者认为当前 构是内部控制的重要载体 ，它是由人制定并实施完成 企业 内部控制存在的问题主要表现在以下几个方面： 的。因此 ，人的素质如何 ，对 内部控制结构的效果有 (1)企业管理者重生产 、重开发