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浅谈企业 内部控制体系构建：马 力 87 文章编号：1672—7479(2012)03—0087—04 浅谈企业 内部控制体系构建 马 力 (中国中铁股份有限公司，北京 100039) Discusstheconstructionofenterpriseinternalcontrolsystem MA Li 摘 要 根据 《中央企业全面风险管理指引》和 《企业内部控制基本规范》，结合中国中铁内部控制 体系建设实际，认真总结了中国中铁 内控体系构建的做法，为企业 内控体系建立提供了有益借鉴，为理 论研究者提供 了很好 的素材。 关键词 企业 内控体系 构建 中图分类号 ：F239．4 文献标识码 ：A 国务院国资委颁布的 《中央企业全面风险管理指 1 明确内部控制体系建设职责和分工 引》和财政部等五部委颁布的 《企业 内部控制基本规 范》及其 《企业 内部控制配套指引》，为企业实施 内部 中国中铁董事会负责内控体系的建设工作，审议 控制提供了标准和依据。构建与企业管理体系相融合 工作方案和经费预算 ，听取工作汇报，提出明确要求； 的内部控制体系，不仅是企业实施 内部控制的基础，也 董事会审计委员会受董事会委托负责指导内控体系建 是提高风险管控能力，提升企业运行质量，实现企业转 设工作；经理层负责内控体系建设的实施工作。为了 型升级的有效途径，对于做强做优 中央企业 ，打造具有 加强内控体系建设工作的组织领导，成立 内控体系建 核心竞争能力的世界一流企业具有十分重要的意义。 设领导小组，主要领导担任组长，分管领导担任副组 中国中铁股份有限公司 (以下简称中国中铁)是 长，相关部门负责人为成员，研究解决内控体系建设过 集勘察设计、施工安装、工业制造、科研咨询、工程监 程中的重大事项。明确战略规划部为内控体系建设的 理、投资开发、建设管理、信托投资和对外经贸于一体 牵头部门，审计部为内控监督和 自我评价的牵头部门， 的多功能特大型企业集 团，现有二级企业 48家 。自 各部门为内控体系建设的实施部门。做到人员到位、 2007年重组改制并在沪港两地上市以来，中国中铁董 工作到位、责任到位，有力地推动了内控建立工作的顺 事会、经理层高度重视企业 内部控制与风险管理，结合 利开展。 企业特点，于2009年5月全面启动全公司企业 内控体 中国中铁在内部控制体系建设过程中，不仅 明确 系建设工作，经过近三年的积极探索与实践，初步建立 了内控体系建立过程中的职责分工(如表 1所示)，同 了一整套适用性强、融合度高、覆盖面全的企业内部控 时制定了 《内控体系运行管理办法》，进一步明确了内 制体系，进一步规范了企业依法经营运作，使企业内控 控体系的执行、维护、监督、评价、整改、提高等 日常工 风险管理水平不断提高。 作职责，确保 内控体系有效运行。 2 确定内控体系建设的方案和工作流程 总体方案是内控体系建设的行动纲领。针对中国 收稿 日期：2012—05—09 作者简介 ：马 力 (1958一)，男，1982年毕业于长沙铁道学院铁道工程 中铁管理层级多、管理链条长、业务差异大和多级法人 专业，工学学士，高级工程师。 实体的