大型煤炭企业集团财务管理模式初探.pdfVIP

·372· 煤炭经济管理新论(第6辑) 4．弹性原则 在企业理财中，必须在追求准确和节约的同时，留有合理的伸缩余地，这便是弹性原则。 之所以要保持合理的弹性，是因为：企业理财环境是复杂多变的，企业缺乏完全的控制能力； 企业财务管理人员的素质和能力也不可能达到理想的境界，因而，在管理中可能会出现失 误；财务预测、财务决策、财务计划都是对未来的一种大致的规划，也不可能完全准确。为 此，就要求在管理的各个方面和各个环节保持可调节的余地。弹性原则的关键是防止弹性 的过大或过小，因为弹性过大会造成浪费，而弹性过小会带来较大的风险。确定合理的弹性 必须考虑如下几个问题：企业控制财务环境的能力。即企业控制财务环境的能力越强，弹性 可以越小；不利事件出现可能性的大小。即不利事件出现的可能性越小，弹性也越小。企业 愿意承担的风险。即企业如果愿意承担比较大的风险则可留有较小的弹性；企业如果不愿 承担风险，则必须留有较大的弹性。 5．比例原则 企业理财必须通过各因素之间的比例关系来发现管理中存在的问题，采取相应的措施， 使有关比例趋于合理，这便是企业理财的比例原则。比例原则是企业的一项重要原则。只 有各种比例关系比较合理，企业的资金周转才能比较通畅地进行，而不重视比例问题的研 究，就可能会使企业理财陷入恶性循环。 6．优化原则 企业理财过程是一个不断地进行分析、比较和选择，以实现最优的过程，这就是企业理 财的优化原则。主要包括以下几方面内容：多方案的最优选择问题；最优总量的确定问题； 最优比例关系的确定问题。 四、大型煤炭企业集团财务管理的主要内容(略)． 五、大型煤炭企业集团财务管理的约束机制 集团公司在宏观政策和形势指导下，应建立健全各项财务管理制度，敦促成员子公司各 行其职、各保其效，并建立确保资本保值、增值的一系列约束机制。‘· (一)对各类资产进行监督管理，控制资金流向 ， (1)固定资产技术改造投资，由集团总部统一规划，各成员子公司具体组织实施，实行 t “项目负责制”或“项目承包制”，讲求投资报酬率。 一 (2)集团成员子公司日常合理的、规定限额以内的资产损失，经过健全的审批手续，可 由其自行处理；对超出限额的资产损失，必须由成员子公司提出处理意见，报集团总部统一 处理(或者由集团总部签署意见后，再由成员子公司报当地财政机关)。 (3)成员子公司对外投资的各类财产，必须在进行可行性研究的前提下，报集团总部 批准。， ． ，∥ (4)成员子公司一般不得对外提供经济担保，确属特殊情况者，必须报请集团总部审 批。 7． ， ． ， (二)适时地对成员子公司的成本、费用管理工作进行指导、检查，防止效益流失 集团总部要根据“两则”、“两制”的要求，结合实际情况，制定本集团的管理办法，各成员 子公司再据以制定实施细则，报集团总部备案。其执行情况，由集团总部每半年组织一次检 ‘ 查，实行定期检查与日常指导相结合的管理办法。 (三)加强财务成果核算与利润分配的管理，维护所有者权益，保证企业的发展后劲。 煤炭经济管理新论(第6辑) ·373· (1)各成员子公司不得擅自扩大营业外支出，若遇公益、救济性以及非公益、救济性捐 赠，必须事先报集团总部批准。 (2)集团总部要审批成员子公司的税后利润分配方案，审查利润分配表及相关资料，监 ，． 督其按规定提取法定盈余公积金与公益金。