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论内部控制制度在公司理财中的作用 王雅丽 (陕西金堆城钼业股份有限公司质量监测中心，陕西 渭南 714102) 摘要：由于内部控制的缺失，不少企业在生产经营活动中，风险意识还有待加强，不能对各类风险进行有效的预防 和控制。加强和完善企业内部控制度保护会计信息质量。完善公司理财和信息披露制度 ，保护投资者的合法权益，保证 资本市场有效运行有着非常意义。 关键词：内部控制 ；公司理财 ；作用 一 、 引言：内部控制的概念与内涵 目的 。 内控制度是指企业为 了提高会计信息质量 ，保护资金 的 2．制约与激励作用 安全、完整 ，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制 内部控制着眼於各项业务的执行是否符合企业 以及既定 定和实施的一系列控制方法措施和程序 。内部控制制度是衡 的规范标准 ，使企业 的各项经营活动做到活而有序 ，达到预 量现代企业管理的重要标志 ，是企业理财的基础 ，它是企业 期效果。由此可见，内部控制对管理活动能发挥制约作用； 为了提高会计信息质量 ，保护资产完整、安全 ，确保有关法 严密 的监督与考核，能真实地反映工作实绩 ，并可 以稳定员 规和制度的贯彻执行而制定和实施 的一系列控制方法、措施 工的工作情绪 ，激发他们 的工作热情及潜能 ，从而提高工作 和程序。实践证明，得控则强、失控则弱、无控则乱。恰当 效率 。 地运用 内部控制，有利於企业改善经营活动，提高工作效率 3．促进各项工作顺利进行 及经济效益 。内部控制是否健全，是企业经营成败的关键因 内部控制要重视制度设计、控制原则的应用，了解业务部 素之一 。 门的实际工作动态，及时发挥控制的影响力，使之扬长避短， 二、企业建立健全内部控制的重要作用 如期达到管理 目标。建立有效的内部控制度可以防止损失浪费， 1．统驭企业 内部管理 充分利用资源，促进企业有效经营，激发员工工作热情，创造 在一个企业中，虽有不同的作业单位，但要达到经营 目标， 良性理财环境，规范理财，提高效益。可谓得控则强、失控则 必须全面配合 ，以发挥整体 团队作用。内部控制正是基於这种 弱、无控则乱。加强和完善企业内部控制度保护会计信息质量。 指导思想，利用会计、统计、业务、审计等部门的制度、规定 完善公司理财和信息披露制度，保护投资者的合法权益，保证 及有关资讯、报告等作为基本依据 ，以实现统合与控制的双重 资本市场有效运行有着非常意义 。 好投资项 目的收益率和资本成本的的大小，保守地测算几种投 产的变现能力，直接影响企业可用现金流量的多少，决定企业负 资回收方案 ，充分作好财务风险的准备和承受的能力，尽可能 债能力的高低．因此，加强企业资产管理 ，防止不 良资产产生， 避免或降低投资风险。三要加强资金回收风险控制 。财务活动 提高资产的变现能力是防范和控制财务风险重要的管理手段，从 的重要环节是资金回收。应收账款是造成资金回收风险的重要 长期看 ，企业资产的盈利能力直接影响到企业的整体盈利水平 ， 方面 ，应收账款加速现金流出。因此。对于应收账款管理 ，要 而保持高盈利水平的企业往往是其负债能力高、财务风险相对低 坚持建立稳定的信用政策、确定客户 的资信等级、评估企业的 的有效保证和标志，一个健康企业的偿债资金一般来源于其盈利， 偿债能力、确定合理的应收账款比例，有效控制财务风险。四 而非负债资金。因此，企业应通过合理配置和盘活存量资产，加 要加强收益分配风险控制 。收益分配是企业财务循环的最后一 速资产周转等措施，加强流动资金的投放和管理，提高流动资产 个环节，包括留存收益和分配股息两方面。留存收益是扩大投 的周转率 ，进而提高企业的变现能力，增加企业的短期偿债能力。 资规模来源 ．分配股息是股东财产扩大的要求 ，二者既相互联 促进企业盈利能力的提升．同时，较高盈利能力的企业往往享有 系又相互矛盾 ，必须注意两者之间的平衡 ，加强财务风险监测。 较高的信誉和良好的企业形象，这也使得企业有较强的融资能力， 3．提