工程项目费用管理概述课件.pptVIP

6.2.6 投资偏差分析 3）曲线法 曲线法是用投资累计曲线（S形曲线）来进行投资偏差分析，很形象直观，但较难直接用于定量分析。如图所示。 已完工程实际投资 拟完工程计划投资 已完工程计划投资 工期拖延总数 投资增加总额 时间 投资 0 工期拖延?t a b p a M B p A 投资增加 6.2.6 投资偏差分析 2、原因： 1）物价上涨： 包括：人工涨价、材料涨价、机械涨价、等等。 2）设计原因： 包括：设计错误、设计漏项、设计保守、设计标准变化、设计图纸提供不及时等等。 3）业主原因： 包括：增加内容、投资规划不当、组织不落实、建设手续不全、协调不佳、未及时提供场地、等等。 4）施工原因： 包括：施工方案不当、材料代用、施工质量有问题、赶进度、工期拖延、等等。 5）客观原因： 包括：自然原因、基础处理、社会原因、法规变化、利率、汇率变化、等等。 6.3 施工项目成本计划与控制 6.3.1 施工项目的成本管理概述 成本——是一种耗费，是耗费劳动（物化劳动和活劳动）的货币表现形式。 施工项目成本——是施工企业为完成施工合同所约定的施工项目的全部任务所耗费的各项生产、管理、服务和经营费用等的总和。 施工项目成本管理一般分为两个层次： 1）组织管理层 体现效益中心的管理职能。 2）项目经理部 发挥现场生产成本控制中心的管理职能。 6.3.1 施工项目的成本管理概述 人工费 材料费 施工机械使用费 环境保护 文明施工 安全施工 临时设施 夜间施工 二次搬运 大型机械设备进出场及安拆 混凝土、钢筋混凝土模板及支架 脚手架 10.已完工程及设备保护 11.施工排水、降水 直接工程费 直接费 措施费 建筑安装工程费 企业管理费 利 润 税 金 规费 间接费 工程排污费 工程定额测定费 社会保障费 住房公积金 危险作业意外伤害保险费 管理人员工资 办公费 差旅交通费 固定资产使用费 工具用具使用费 劳动保险费 工会经费 职工教育经费 财产保险费 财务费 税金 其他 养老保险费 失业保险费 医疗保险费 6.3.1 施工项目的成本管理概述 2、施工项目成本费用分类 成本的分类方法很多，按照研究目的的不同，有不同的分类。 1）按成本习性划分 （1）固定成本：是指在一定的时期和一定的工程范围内不随工程量变化而改变的成本。如折旧费、企业管理人员工资、规费等。 （2）变动成本：是指随着工程量变化而变化的成本。如人工费、材料费、施工机械使用费等。 2）按生产费用计入成本的方法划分 （1）直接成本。 （2）间接成本。 6.3.1 施工项目的成本管理概述 3）按成本发生的时间划分 （1）预算成本：它是按照建筑安装工程实物量和国家（或部）或地区或企业制定的预算定额及取费标准计算的社会平均成本或企业平均成本，以施工图预算为基础进行分析、预测、归集和计算确定的。预算成本包括直接费用和间接费用。 （2）计划成本：它是在预算成本的基础上确定的标准成本。计划成本确定的根据是施工企业的要求（如内部承包合同的规定），结合施工项目的技术特征、项目管理人员素质、劳动力素质及设备情况等。它是成本管理的目标，也是控制项目成本的标准。 （3）实际成本：它是项目施工过程中实际发生的可以列入成本支出的费用总和。 上述三种成本的关系是：实际成本与预算成本比较，反映的是对社会平均成本（或企业平均成本）的超支或节约；计划成本与预算成本比较，差额是计划成本降低额；计划成本与实际成本相比较，差额是实际成本降低额，是项目经理部的经济效益。 6.3.1 施工项目的成本管理概述 3. 施工项目成本计划与控制 1）施工项目成本计划与控制的概念 施工项目成本计划与控制是指在满足合同规定的条件下制定施工项目的成本计划，并对施工过程中所发生的各种费用支出，进行指导、监督、调节，及时控制和纠正即将发生和已经发生的偏差，保证项目计划成本目标的实现。 2）项目成本计划与控制的一般原则 （1）效益原则； （2）全面性原则； （3）责、权、利相结合的原则； （4）目标管理原则。 6.3.1 施工项目的成本管理概述 3）项目成本计划与控制程序 工程项目成本的控制过程是与承包商承揽合同（投标报价）、实施合同（施工阶段）以及合同结束（竣工验收）的全过程相对应的。其控制程序分为： （1）企业进行项目成本预测。 （2）项目经理部编制成本计划。 （3）项目经理部实施成本计划，进行动态控制。 （4）项目经理部进行成本核算和工程价款结算。 （5）项目经理部进行成本分析并编制月度及项目的成本报告。 （6）编制成本资料并按规定存档。 6.3.2 成本计划 成本计划的内容 包括直接成本计划和间接成本计划两部分。 1）编制说明 2）项目成本计划的指标 3）单位工程计划成本汇总表 4）单位