黑龙江森工加强资金管理的几点做法.pdfVIP

2015年第2期 ●经验交流 黑龙江森工加强资金管理的几点做法 。黑龙江森工集团总公司财务处 为了认真贯彻党的十八届三中全会精神和党的 账制，完善核算体系，理顺管理程序。 群众路线实践教育活动的要求，确保国家“天保” 2．严格按照各项财政资金管理办法和规定使用 二期工程相关政策规定落到实处，依据财政部《天 财政资金。遵守专款专用的原则，严禁违规使用财 然林保护工程财政资金会计核算办法》、财政部 政资金，不得挤占、挪用、套取、串用财政资金。 《关于印发天然林保护工程财政资金会计处理规定的 3．财政资金支出按照规定的支出范围和实际发 通知》、财政部、国家林业局《关于印发天然林资 生额入账，同时要有合规合法的原始凭据(有效发 源保护工程财政专项资金管理办法的通知》和财政 票)。 部、国家林业局关于印发《中央财政林业补助资金 4．加强项目性财政资金支出管理，坚持按项 管理办法》等有关文件的精神，针对目前森工企业 目、按规定程序、按进度拨款使用。使用财政资金 资金渠道多、数量大、财政性资金比重高，以及财 建设和维修的项目，要有预决算、开工报告、施工 务管理责任重、难度大、政策性强、敏感性高的特 合同、相关部门共同签署的验收报告。 点，为进一步规范森工企业资金管理，提高资金使 5．财政资金的使用，必须用于财政下拨该项资 用效益，更好地保障和促进森工经济又好又快地发 金时文件规定的使用用途，严格遵守专款专用的原 展，我们着重做了以下工作： 则，不能串项或用于其他项目。 一、加强各项收入的管理 (二)天保资金支出 强化预算管理，提高预算管理的严肃性。各单 1．严格按照国家和省规定的天保资金管理办法 位所有收支必须全部纳入预算管理，做到收人一个 和相关规定使用范围使用天保资金，做到专款专用， “笼子”、预算一个“盘子”、支出一个“口子”。将 不挤占、挪用、串用天保资金，不违反规定扩大开 预算管理与企业内部控制制度有机结合起来，切实 支范围，不提高开支标准，不弄虚作假、虚列支出， 达到资金支出的目的性和效益性。 确保资金的安全。 对于天保资金收入，建立专户存储，单独核算。 2．教育经费、公检法经费当年收入和支出要保 公检法罚没收入及其他行政性收费作为预算外资金， 持平衡，出现超支时用上年结余弥补或由企业承担， 上交财政专户。公检法部门、教育部门行政事业性 不允许出现赤字；社会公益事业经费当年收入和支 收费必须要有符合规定时效的收费许可证，不得乱 出保持平衡，出现超支时用上年结余弥补，仍出现 收费。 超支的，在企业管理费公益性费用中解决。 二、加强各项支出的管理 3．天保资金支出必须是当年实际发生的，要有 严格执行森工“三重一大”规定，厉行节约， 合理合法的原始凭据(有效发票)，当年费用当年 减少支出，保证资金高效安全运行；认真贯彻中央 结，不得跨年。 “八项规定”和省委“九项规定”，严格控制“三 4．规范天保资金和财政资金的账务处理，严格 公”经费支出，进一步压缩“三公”经费支出，确 按照资金相对应的会计核算办法，正确、规范、合 保“三公”经费只减不增。