央行新会计核算方式下事后监督工作转型的思考.pdfVIP

【工作论坛】 央行新会计核算方式下 事后监督工作转型的思考 梁韶艳 （中国人民银行新乡市中心支行，河南 新乡 453003） 摘要：近年来，随着中央银行会计核算改革步伐加快，特别是随着会计核算数据集中系统（以下 简称ACS）、第二代支付系统、国库会计数据集中系统（TCBS）的上线运行，已初步构建起全国层 级数据集中的核算方式，央行会计核算已基本实现了业务处理电子化、信息传输网络化。会计 核算方式的变革对事后监督现有的工作机制、理念、方法和手段提出了新的挑战，事后监督工作 转型迫在眉睫。 关键词：中央银行；核算变革；事后监督；转型 文章编号：1003-4625（2015）02-0116-03 中图分类号：F830.31 文献标志码：A 央行事后监督部门自2004年成立以来，作为会 计数据，形成了会计数据信息仓库，为基层央行和金 计核算的最后一道防线，在“把好会计核算质量关、 融机构进行金融形势分析提供了丰富的数据资源， 促进会计核算规范化、防范资金风险”方面发挥了重 满足了央行与金融机构自动核对账务，以及商业银 要作用。然而，随着中央银行会计核算改革步伐的 行全面的流动性管理等需求[２] ，实现了基层央行的 加快，尤其是随着会计核算数据集中系统（以下简称 会计业务协同管理和会计信息资源共享。 ACS）、第二代支付系统、国库会计数据集中系统 （二）资金清算网络化，外部资金统一清算 （TCBS）的上线运行，央行会计核算基本实现了业务 资金清算方面，ACS改变了ABS中商业银行账 处理电子化、信息传输网络化，初步构建起全国层级 户“物理摆布”与“实际摆布”不一致、开户行分为“清 数据集中的会计核算方式[1]。会计核算方式迅猛的 算账户”与“非清算账户”等的设定，直接简明地实行 发展对事后监督现有的工作机制、理念、方法和手段 一行一户，这不仅改变了商业银行为保障资金清算 提出了新的挑战，事后监督工作转型迫在眉睫。 和现金调拨多头摆放资金的现状，而且通过统一的 [3] 一、当前央行会计核算新特点 “资金池”管理，大大提高了社会资金的使用效率 ， 目前，在中国人民银行总行的安排下，TCBS、第 资金清算更加简便、快捷。TCBS上线运行后，县支 二代支付系统、ACS均已顺利上线运行。新的会计 行成为核算主体，可直接对外汇划资金，进一步畅通 核算系统颠覆了以往的会计核算模式，对原业务处 了资金汇划渠道。全国各级会计（国库）核算主体都 理流程进行了再造，带来了会计核算理念和方式的 作为间接参与者身份通过ACS或TCBS业务处理中 变革和重构，呈现出以下新特点。 心接入现代化支付系统，集中处理与外部的资金业 （一）账务数据集中存储、信息共享使用 务往来，实现了“一点接入、一点清算”，使得基层会 TCBS和ACS是以办理会计核算业务的机构作 计核算主体对外资金渠道简化统一，资金清算操作 为会计核算主体（以下简称核算主体），成立全国业 更加规范、高效，资金汇划、清算风险大大降低。 务处理中心（以下简称中心），由中心统一组织实施 （三）账务处理自动化，流程统一、规范 会计核算业务处理，并实现会计数据集中存储、信息 TCBS和ACS系统基本流程包括数据输入、数据 共享使用。也就是说，在TCBS和ACS上线后，央行 加工和数据输出三部分，其中：数据加工和数据输出 会计组织架构实现了扁平化管理，会计核算层级减 是按照预定程序、参数设置和操作指令系统自动进 少，会计管理路径缩短。同时，ACS作为人民银行会 行账务处理，基层央行只需把好数据输入关。操作 计综合业务系统的核心系统，实现了与同级国库、货 流程大致如下：ACS以凭证影像电子化传输替代传 币发行等部门业务系统一点连接，整合集中各类会 统