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加强高校内部控制势在必行 ◆李美端 (河北体育学院) 【摘要】内部控制是高校管理的重要组成部分，对明确和规范高校意识和内部控制环境， 内部各部门、各岗位的职责和行为，对提高管理效率和保护资产的 2、增强会计基础工作，强化会计系统的控制作用。会计基础 安全与完整，对规范会计秩序，防止会计信息失真等都具有重要工作薄弱严重制约了单位的内部控制建设和部门预算的实施效 作用。 果。因此，要提升事业单位内控水平，为财政节流奠定坚实的基 【关键词】高校 内部控制措施 础，还必须改进单位的会计基础一r作，强化会计系统的控制作用， 需要财政机关加强对事业单位会计人员的会计基础工作规范的培 从高校实际情况来看，高校内部控制管理失控的状况普遍存 训教育，建立对事业单位的会汁基础1i作的全面检查制度和相应 在，且个别高校比较突出，通过分析，问题主要体现在以下几方面i 的奖惩制度。 一、存在的问题 3、完善内部控制制度，提高执行力?内控制度建立之后，高校 l、内部控制意识不强。费用支出缺乏有效控制。目前，高校 应建立完善的内部控制系统并切实予以实施，这样才能真正的发 对于事业经费的支出，特别是招待费、办公费、会议费等普遍缺乏 挥应有的作用。对内部控制系统的监督一般是依赖高校内部审计 严格的控制标准。即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用 部门，但由于内部审计部门有其独立性较差的先天不足，难以独担 实报实销制，只要有相应审批人员签字同意，会计人员就予以报 此任，内部审计部门在对内部控制制度的执行上往往陷入尴尬的 销。专项经费被挤占、挪用现象也较普遍，致使专项资金未能发挥 境地，所以应借助外部审计力量来推动内部控制制度的执行。如 应有的作用。 定期聘请注册会计师对内部控制制度予以评价，出具内部控制体 2、固定资产管理比较薄弱。实施政府集中采购政策以后，单 系评估报告，内外结合才能真正发挥内部控制制度的效率和效果。 位固定资产的购置得到了有效控制，但对资产的使用管理仍缺乏 4、建立多层次的内部控制体系，强化内审外监机制。按照规 相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。如有相当部分单位未 范化、标准化、程序化的要求，建立一整套完善的、覆盖经济业务流 按规定建立起定期财产盘点制度，对于购置的固定资产未能及时 程环节的、适合高校自身特点的、具有可操作性的内部控制制度， 入账，未按规定登记固定资产明细账和实物卡片，资产管理责任不 并能随着外部环境的变化，单位业务职能的调整和管理要求的提 明确等，极易导致资产账实不符及资产流失，账外资产也时有 高及时进行信息反馈与调整，不断修订完善控制制度，逐步形成一 发生。 套动态的完善的内部控制体系，明确规定各层次、各项工作的授权 3、财务与业务管理脱节。