保本点分析法在经营机构整合中的应用.pdfVIP

维普资讯 实 务 ·操 作 保本点分析法在经营机构整合中的应用 口 刘先刚 吴秋霖 本文利用管理会计的保本分析法在 国有商业银行 未用资金收益率=缴存法定准备金年利率X占未用资 经营机构整合中的应用进行初步的探讨 ，为领导决策 金的比重+存放 中央银行款项年利 提供科学依据。 率X占未用资金的比重+存放上级 保 本 点 的计 算 行特种存款年利率 X占未用资金的 比重 +存放上级行约期存款年利率 一 、 确定保本点的假设条件 。 X占未用资金的比重 +存放 同业款 1．总成本函数为一元线性函数 ，总成本可 以划 项年利率 ×占未用资金的比重 +非 分为固定成本和变动成本 。 生息资产年利率 X各 自比重 2．不良资产剥离已结束，负债为各项存款、分 变动成本率=各项存款加权平均年利率+变动费用率 支行营运资金；资产为各项．贷款、投资、缴存准备 各项存款加权平均年利率=∑ (各档次存款年利率 X 金、存放 中央银行款项 、存放上级行款项、存放 同业 各 自比重) 款项及非生息资产 ，不存在系统内和同业拆借。 3．存、放款业务量是唯一 的自变量，当存 、放 变动费用率= 面 x100％ 款业务量在相关范围内变动时，固定成本总额和单位 固定成本=固定费用+固定资产折旧 变动成本保持相对稳定，变动成本总额与存、放款业 保 本 分 析 法 在 实 际应 用 务量按相同比例同向增减。 中 必 须 注 意 的 几 个 问■ 4．在一定范围内，存、放款结构和利率保持不 一 、 保本业务量分析的着眼点应放在存款量上。 变 ，且放款利率高于存款利率。 在假定贷款投放能预期收回本息的前提下 ，银行 5．资金运用率小于 100％，且一定 时期 内保持 经营的难点不是体现在贷款销售量的大小，而是反映 相对不变 。 在组织存款能力方面。在 国有商业银行总行 级法人 6．不考虑呆帐准备金、坏帐准备金、营业税金 体制下 ，一个经营机构贷款总量的大小不是 自身经营 及营业外支出等因素。 能力 的反映 ，而主要是上级行再转授权的反映。因 二、计算保本点业务量的基本公式。 此 ，在保本分析实务中，测算对象能否达到盈亏临界 保本点存款量：顼 骂