全面预算管理办法(8页).docVIP

全 面 预 算 管 理 办 法 总则 第一条 为了完善、健全股份公司内部约束机制，提高财务管理水平，强化内部责任，有效组织和协调股份公司生产经营活动，确保各项经营目标的实现，按照省国资委加强企业财务监管、推行预算管理的要求，根据财政部《关于企业实行财务预算管理的指导意见》、《省政府国资委所出资企业财务预算管理暂行办法》和国家有关财务制度规定，制定本办法。 第二条 财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。编制企业的财务预算，按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。企业的财务预算主要以现金预算及预计损益表等形式反映企业未来各时期资金流动等财务状况和经营成果。 第三条 企业的财务预算按照年度和月份编制，并有效地组织实施。 第四条 编制财务预算按照内部经济活动的责任权限进行，作为制定、落实内部经济责任考核的依据，并遵循以下基本原则和要求： 坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理。 坚实积极稳健的原则，确保以收定支，加强财务风险控制。 坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。 第五条 财务预算按不同的预算对象，分为公司总预算和所属公司预算。 第六条 预算期间：每年公历1月1日至12月31日。 第七条 预算以人民币为货币计量单位。 第二章 全面预算的基本内容 第八条 业务预算 业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。 1、销售或营业预算是预算期内预算执行单位销售各种产品或者提供各种劳务可能实现的销售量或者业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场销量或劳务需求及提供的产品结构以及市场价格编制。 2、生产预算是从事工业生产的预算执行单位在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算，主要是在销售预算的基础上，依据各种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况编制。为了实现有效管理，进一步编制直接人工预算和大宗材料及水电汽消耗预算。 3、制造费用预算是从事工业生产的预算执行单位在预算期内为完成生产预算所需各种间接费用的预算，主要在生产预算基础上，按照费用项目及其上年预算执行情况结合本年实际，根据预算期降低成本、费用的要求编制。在编制制造费用预算之前，首先编制修理费用预算。 4、采购预算是预算执行单位在预算期内为保证生产或者经营的需要而从外部购买各类商品、各项材料、低值易耗品等存货的预算，主要根据生产预算、制造费用预算、期初存货情况和期末存货经济存量确定采购量；根据对供应市场的调研和分析，确定单位采购价格和采购总成本。 5、产品成本预算是从事工业生产的预算执行单位在预算期内生产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本的预算，主要依据生产预算、大宗材料及水电汽消耗预算、直接人工预算、制造费用预算等汇总编制。生产多种产品的企业，必须分别按照产品品种编制成本预算。 6、营业成本预算是非生产型预算执行单位对预算期内为了实现营业预算而在人力、物力、财力方面必要的直接成本预算，主要依据企业有关定额、费用标准、物价水平、上年实际执行情况等资料编制。 7、期间费用预算是预算期内预算执行单位组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售(营业)费用等预算，应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和企业降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位，按照归口管理的原则进行编制。 8、企业对政策性补贴、对外捐赠支出及其他营业外支出等，应当根据实际情况和国家有关政策规定，编制营业外支出等相关业务预算。 9、企业根据销售或营业预算、采购预算、管理费用预算等编制应缴税金预算。 第九条 资本预算 资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。 1、固定资产投资预算是企业在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算，应当根据本单位有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。企业处置固定资产所引起的现金流入，列入资本预算。 2、权益性资本投资预算是企业在预算期内为了获得其他企业单位的股权及收益分配权而进行资本投资的预算，应当根据企业有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制。企业转让权益性资本投资或者收取被投资单位分配的利润(股利)所引起的现金流入，也应列入资本预算。 3、债券投资预算是企业在预算期内为购买国债、企业债券、金融债券等所作的预算，应当根据企业有关投资决策资料和证券市场行情编制。企业转让债券收回本息所引起的现金流入，列入资本预算。 第十条 筹资预算 筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款、